深圳XX工业园总公司-战略实施方案.ppt

改造的原则 将园区经营部和投资部作为利润中心来编制预算，要求两个部有独立的收入、成本、费用和利润预算。 加强对房产开发项目和投资项目的分项目核算，准确核算每个房产项目的存货成本和计算单位面积成本；准确记录长期投资的投资成本并及时评估长期投资的减值准备。在预算中按照准确核算得到的单位面积成本信息和预算销售面积来预算销售成本。在投资业务的成本预算中要考虑到将要出售项目的投资成本和尚持有项目的投资减值准备。 新流程的收益 将预算作为一个成本管理的手段，将成本管理落实到责任中心。 预算的成本信息更加真实地预测实际的成本信息，帮助寻找成本损失高居不下的真正原因。 预算的编制流程-编制的方法（成本） 改造的原则 改造费用预算科目，预算科目应该区别于会计科目，按照费用发生的动因和性质明确规定预算方法。 扩大落实到每个部门的费用范围，将人事费用、出国费用等都列入可控范围。若属于公共费用，也应由指定部门进行预算和控制并按照合理的比例分摊到各个受益部门。 每一科目的费用预算都必须写明预算的依据。如园区经营部销售费用的预算应该和销售收入预算有逻辑对应关系；投资部和园区经营部的业务招待费预算应和准备进行的投资和销售活动有对应关系；各部门的会务费应有相应的会议名称、目的来支持。 新流程的收益 将费用管控真正落实到每个部门。 通过预算过程来审视不增值的活动和不需要发生的费用，真正控制费用的源头，将公司资源