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. 第八课 财政与税收 [ 考点展示 ] 1 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支 出；财政支出的构成；财政收支平衡。 2. 财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 3. 税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 4. 依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 [ 考情分析 ] 财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以关注民生、经济结构调 整的热点材料为情境，要求分析出财政的哪方面作用；以图表题呈现的趋势加强，通常结 合促进社会公平、国民经济又好又快发展等知识点命制。 随着结构减税的进行，经济发展方式的转变，税收的种类和作用已成为高考的重点。 备考中，要深化理解个人所得税和增值税的特点和作用，并能结合国家的宏观调控政策， 提高分析和解决问题的能力。 [ 知识结构 ] 一、国家财政 1．财政的含义 财政就是国家的收入和支出。 2．财政收入 -. . ①____________ 是国家 筹集 财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 3．财政支出 按照具体的用途，财政支出可以分为② ____________ 支出，科学、教育、文化、卫生 事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 4 ．财政收支关系 财政收支平衡、财政盈余、③ ____________ 。 5．财政的作用 （1）是促进④ ____________ 、改善人民生活的物质保障。 （2 ）促进资源合理配置。 （3）促进国民经济平稳运行。 二、征税和纳税 1．税收 是国家为实现其职能，凭借⑤ ____________ ，依法取得财政收入的基本形 式。 2．税收的特征 强制性、⑥ __________ 、固定性。 3．税收的种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，⑦ __________ 和个人 所得税是影响很大的两大税种。 （新教材关于增值税的作用删除了“它有利于促进生产的 专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长”这一句） 4 ．依法纳税是公民的基本义务 5．违反税法的表现 ⑧__________ 、欠税、⑨ __________ 、抗税。 考点一 国家财政 1．财政及其作用 （1）国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方 面。 （2 ）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善 人 民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济 平稳运行的作用，经济运行受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济运行主 要受供给能力制约时政府可以采取紧缩性财政政策。 名师点拨 财政常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即市场热的时候压，市场冷的时候托。 （3）比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 经济增长迟缓、 一部分 经济过热、 经济的正常 原 经济资源未被利用、 经 经济平稳运行， 没有明 运行受供给能力制约、 因 济运行主要受需求不 显的通胀和通缩迹象