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PAGE PAGE 1 最优关税模型的缺陷及改进 中文摘要：最优关税理论建立在“卡尔多补偿原则”基础上，而该原则存在补偿完全支付的可能性及收入变化能否作为福利衡量标准等缺陷。本文将从补偿支付的可能性着手分析“最优关税理论”的卡尔多补偿误区，进而依据帕累托改进福利标准对最优关税理论作出修正。 关键词： 最优关税 卡尔多补偿 帕累托改进 大国选择一个适当的进口税率使得净收益弥补净损失后的收益最大化，这被称为最优关税（Optinum Tariff Rate），它是相对于大国而言的最优，而对整个世界而言则是一种损失。而由于国家间的独立性和独立利益，使得各国纷纷采用征税方式来达到收益最大化。下面，本文将以大国对外国垄断企业征收垄断租理论为例分析其研究误区，并依据帕累托改进福利标准对其作出修正。 一 最优关税理论及其理论依据 （一）大国对外国垄断企业征收垄断租理论 如下图:Sx代表外国垄断公司的垄断产品的供给量，Dm代表本国对外国垄断产品的需求量。O, k,e＇如图所示，其中福利损失b+d为eoe＇,C1为P1＇PoO e＇，C2为Po P1 k O。 O O e＂ e＇ e 福利损失b+d P k Po＇ P1＇ PO P1 Qo Q1 Qe Q Sx Dm C1 o o C2 图一 大国最优关税福利分析 在e点该垄断产品市场处于均衡状态，均衡数量和均衡价格分别为Qe和Po,设本国政府对该垄断产品征收关税，税率为(OPo＇-OPo)/ OPo，则价格上涨为Po＇，对应的均衡数量为Qo。这时，垄断公司利益会大量减少（主要表现为需求量大大减少，则生产大量闲置，工人下岗严重）。而垄断公司也会以降低价格的方式来获取更多的需求量，设每件降价(OPo＇-OPo)/2（即由垄断公司和接受税负转嫁的消费者各承受50%），则在原有的税收负担条件下，则国内的含税价格为P1＇，此时的均衡需求数量为Q1。 在征收关税以前，消费者剩余为PPoe,而征税且垄断厂商对征税作出降价反应后，消费者剩余为P P1＇e＇，消费者福利水平下降了P1＇e＇ePo，同时对于垄断公司的进口量Q1征收(OPo＇-OPo)/ OPo *（P1＇* Q1）的关税，即政府的税收收入为C1+C2,大国征收垄断税的条件是C1+C2-P1＇e＇ePo＞0且C1+C2以各种形式返还给消费者，即C1+C2-（C1+b+d）＞0，C2-b-d＞0时，则大国可以征税。 （二）最优关税理论的理论依据 上述大国对外国垄断产品征收垄断租理论，强调在本国不生产某种产品时，对外国的垄断产品征收关税，只要满足C1+C2-P1＇e＇ePo＞0且C1+C2以各种形式返还给消费者，即C1+C2-（C1+b+d）＞0，C2-b-d＞0的条件则可。这种将一国范围内的收益和损失结合起来考察的最优关税模型是根据卡尔多“补偿原则”建立的，即卡尔多认为的“一种导致生产效率提高从而使社会的实际收入增加的变化，就会使整个社会的福利增加，因为那些从这种变化中受益的人能够在补偿那些境况变差的人之后还有净剩余。支付补偿的可能性还可以用来判断这种变化是否可取。” 〕意〕尼古拉.阿克塞拉著，郭庆旺、刘茜 译 《经济政策论原理：价值与技术》 剑桥高级经济学译丛 人民大学出版社 2001年1月版 第33页. 然而，卡尔多补偿原则也存在许多问题，第一是如何实现补偿的全部有效支付，再就是评价转化的状态优于原始状态的标准是否仅考察变化对社会总收入变化的影响，而不考察现实的财富分配状态。即净收入的增加不一定就是福利的增加。 既然卡尔多补偿原则存在问题，那么根据它建立的最优关税模型也就不一定具有合理性。接下来，本文将以90年代以来中国政府支出状况为例来分析大国征收关税的卡尔多补偿误区。 二 最优关税理论模型的卡尔多补偿误区 本文不打算考察以收入变化是否能作为衡量福利水平高低的标准，只准备从补偿的全部有效支付能否实现来分析最优关税模型的卡尔多补偿误区。 鉴于对外国垄断产品的税收收入的使用状况无法确定的情况，本文假定以各年政府的财政支出状况来代替垄断产品税收使用状况。 表一 90年代以来中国政府各项支出比重（单位：%） 数据根据《中国统计年鉴》2003年 第285页和289页计算，并稍作调整. 数据根据《中国统计年鉴》2003年 第285页和289页计算，并稍作调整. 年份 经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他 其中政策补贴 1991 42．18 25．09 9．75 12．22 10.76 11．04 1992 43.10 25.92 10.10 12.38 8