财务部成本结算科访谈记录0308.docVIP

成本结算中心访谈记录 时间：3月8日 10：30— 11：30 访谈人：李晓红、周国来 记录人：李晓红 Q：工作。 A：预算、预测，全厂盈利水平预测、分析、核算、考核。 Q：成本管理？ A：经济责任制考核指标体系。通过工资的变动部分和指标挂钩。 Q：成本核算分那些科目？ A：考核体系，最早重视产量，经济效益没有太大增加，现在也考核产量，比重下降，过渡到利润和成本的考核。 Q：考核产量、能耗、内部利润和原材料?利润指标不细。成本管理对那些考核？ A：职能部门综合会计科负责管理费用核算，我们对主体分厂从原料到销售。供应公司，辅材和原材料，一到八分厂，机电、检测中心、销售、外贸，成本核算我们负责。生产成本和销售成本都在我们这儿核算。承包经营责任制每个值怎么定是财务部，机动处，装备部指标进行考核。今年指标体系改革，机关拿出30％和具体业务挂钩，70％与主体业务挂钩。不合理，我们要和总厂利润水平挂钩，但运行结果不能由我们决定。现在这个指标还没有变化，现在自己考核自己，没有约束力。 Q：机关30％谁来测算？ A：有些就是自己考核，比如财务部的就是自己考核。谁考核谁都是策划部定的，但是他们并不知道所有的情况。成本核算中心，财务部考核几个科都一样。应该有区别，财务部各个可分配历来都要平衡。 Q：注册会计师？ A：财务部没有，分厂有3、4个。下面的科室都要和我们打交道。除了四六分厂独立核算，其他的成本都是计划价，这块我们调节，他们报计划成本，我们把计划成本调整为实际成本，再将差额进行分解，到各个产品和牌号里。 Q：成本核算？ A：核算到了牌号，一部分产品核算到了规格。按照牌号核算成本，我们有规格、组具。会计电算化，95年开始，从95年核算差异。 Q：生产特2，提供了多少动能？知道吗？ A：有原料加工费，按照系数来分，从工艺角度，和实际发生费用有差异。只要统计能跟上，我们成本都能核算出来，可以核算到规格，组具。 Q：系数？ A：生产工艺走过了多少步，按照多年的资料计算。系数和加工费不一样。 Q：成本核算的流程？ A：我们用新惠程序，最早在分厂使用。存在问题，进行很大改动，数据采集我们有3万多条。是通用程序，里面的东西自己编的。成本核算每个企业都不一样。 Q：车间是成本中心，所有的都是成本，管理费用对国有企业也是固定费用。 A：今年考核就核算到变动成本，其他成本统一核算。考核和核算两套体系，数据来源一样的。 Q：一分厂所有的收入和成本算的出来。工资、动能、原料、管理费用，他们没有资金帐户。 A：总收入和总成本都可以核算。动能，原料都可以核算。折旧，30年。核算包括原料，供应公司提供，动能，修理费，运输，辅助材料，工资，折旧，收入，计划价格。考核包括，产量，变动成本，加工费的物耗，内部利润，铸锭收入，减成本，固定资产占用费（一年全年都在学邯钢，企业投资不一样，产生的效益不同，折旧不能反映投资的情况，按照固定资产剩余价值乘以银行利率），减财务费用，财务结算中心，资金占用。比如二分厂，核算口径，财务部折旧机器折旧和厂房折旧，原料一分厂的铸锭，动力公司动能，供应公司辅助材料，运输劳务，运输公司三车备件，机电公司检修，检测中心检测，结算中心转报销费用。收入，按照调拨单价，作为核算收入依据，不是考核依据。分厂报表有收入，按照市场价格收入，只能作为核算收入。现在二分厂收入确定，加工费收入，他们不受市场影响，以前二分厂是生产单位，没有采购，销售权，市场冲击不大，考核市场价格的波动不作为考核重点，加工费有价格本，相对稳定，经营责任制定位在加工费上。成本也是定位加工费成本，冲减管理费用，财务费用，固定资产利息，和销售费用。今年我们加上上道工序的成本，得出了利润。 Q：收入是加工费收入，成本不算原材料，工资、福利费等都包括，管理费用是在职职工应该上交的各类保险和固定资产的保险等等。 A：财务费用，指流动资金占用，超定额的计算利息（超额150％），固定资产占用费，新建分厂，国家没有拨款，应该承担利息，销售费用，分厂之间的销售费用，成品库包装产品和产成品管理人员的工资，差旅费，厂内运输费用。上道工序成本，因为加工费收入是产品加工费收入，构成不但有二分厂，还有一分厂的。现在我们起步，试行扣600元。以前没有上道工序的加工费成本，对考核没有很大影响，意识上不要让他们认为这些利润都是自己创造的。 Q：一、二分厂内部利润 A：一去年分厂800－900万，去年一分厂1000多万，现在指标都调低了。一分厂是按照铸锭的和原料的收入和成本进行核算，一分厂没有销售费用，二、三分厂有销售费用。 Q：电解铜市场价格和变动成本 A：提供过建议还是要生产。去年我算过，效益排序多干，停产，少干。六分厂现在的水平不如停了。去年3万吨，去年采购的部分拿到六分厂会好一些，今年我们年初全厂盈利水平不行，向宋总