电力物质公司组织结构调整优化管理报告.pptVIP

* * 公司会计核算制度比较健全，但财务管理制度有待完善 应收账款管理制度 现金管理制度 银行存款管理制度 成本分析制度 财务行为制约制度 投资控制制度 风险管理制度 内部价格制定制度 利润分配制度 投资经营责任考核制度 …… 有待完善的制度 会计基础工作制度 财务预算管理制度 资产管理制度 资金管理制度 成本费用管理制度 业务收入及利润分配制度 费用报销、发票管理制度 借款、贷款、担保管理制度 …… 已有的制度 * * 财务职能没有充分发挥，对管理人员分析情况、进行重大决策方面帮助不够 经理 副经理 主管会计 财务审核 现金出纳 结算 财务部现有职责 预算管理 资金管理 会计核算 缺少 投资管理 审计职能 财务在组织中的作用并不是简单的记帐，它更多的是帮助管理人员做出有关公司成败的决策 * * 法人治理结构的不健全也影响了公司财务管理职能的发挥 法人关系 没理顺 没有投资决策权，自然 不需要投资管理 也无法进行分配管理 我们主要是按山东电力的要求投资，主动性投资不多 从财务监督（被动式）向理财及资产经营的方向发展 从发现问题、向参与生产经营、资产良好运营的方向发展 集团公司的财务管理应： * * 公司是资金密集型企业，却对资金管理采取粗放式的管理方式，财务风险很大 投资方向和项目都是山东电力公司 决定的，公司照令行事，基本 上是参股，占20％以下的股份 现金和银行存款管理制度正在制定 之中 投资管理 现金和银行 存款管理 公司在2002年的货币资金高达 25亿，却没有合适的投资渠道、有效的管理 措施和有力的控制制度。资金不但没能得到 合理的运用，还承担了巨大的财务风险 * * 尤其是应收帐款管理措施乏力，造成应收帐款数额庞大 催收 帐款 绩效 考核 确认 损失 控制 制度 信用 管理 安全 应收帐款 信用 政策 没有规范的信用政策 没有有效的信用管理办法，没有客户的信用资料 财务部缺少对应收帐款的监控，只是在资金协调会上通报应收帐款情况 还没有做为考核指标进行考核 缺乏帐龄分析 催收不及时，有时连自己单位有多少应收帐款都记不清 2002年6.1亿 资料来源：《公司访谈问卷》 * * 预算和成本费用控制等工作也不够到位 成本费用控制 公司下达控制指标，财务部只是在期末对控制指标与实际发生数进行简单的对比与分析，没有进行 事前成本预测和事中 分析 预算管理 年末各单位根据物资 流通计划和以往的年度计划，自行编制预算。财务部经过汇总、平衡和调整，报委员会调整后下达各单位 ，半年调整一次。 预算变化比较大， 资金和预算结合的不是很多 人手不够，也没有专职的内部审计人员 审计 每年请外部事务所对分子公司进行一次审计，没有内部审计，难以保证财会信息的及时性和有效性，维护所有者的权益 对资金的控制是通过每个月资金收支计划和结算计划来实现 资料来源：《公司访谈问卷》 * * 从以上几个方面都可以反映出财务部在资本运营方面做得不够 闲置资源 投融资 短期获利 所有可获资源 重组整合 提升核心 竞争力 资本 运作 资本 经营 资本运营 成功的资本运营表现特征为：总 量对称、结构均衡、效益明显它将公司改制和转换经营机制紧密结合起来，可使公司获得良好的发展空间 * * 业务部门独立运作的能力差，市场开拓艰难 销售部仅仅是做代理，依靠电力的支持和XX的品牌。如果是个完全的市场化企业，生存都可能会有问题 虽然销售收入在不断增长，并非是竞争意义上的市场盈利能力，而是取决于对电力主业内部市场的专营及其电力垄断地位影响所带来相关的外部市场份额 缺乏营销专业人才，没有电力公司为后盾，和 社会上的企业竞争相对缺乏优势 * * 客户管理对业务部门来讲是至关重要的 专人负责 灵活运用 突出重点 动态管理 剔除过去旧的或已经变化了的资料 及时补充新的资料 跟踪客户的变化 重点客户不仅要包括现有客户，还包括未来客户或潜在客户 以灵活的方式把客户信息及时全面地提供给销售人员及其它有关人员 客户管理应确定具体的规定和办法,由专人负责管理,严格控制客户情报资料的利用和借阅 * * 公司的业务部门在客户管理方面有所欠缺 地址 名称 电话 领导人 业务负责人 联系人 基础资料 服务区域 业务能力 发展潜力 经营观念 经营方向 经营政策 客户特征 收入状况 人员素质 与竞争者关系 业务关系 合作态度 业务状况 销售活动现状 存在问题 企业形象 信用状况 交易条件 交易现状 客户管理 较全 不完善 不完善 不完善 * * 由于历史和体制原因，公司对销售人员缺乏考核与激励，还没有形成有效的考核制度 恒苑商贸公司刚成立 半年，市场和业务量还不确定，指标更是