各种比率计算公式.docVIP

盈利能力分析： 1、销售利润率=销售利润/销售收入 % 2、营业利润率=营业利润/销售收入 % 3、税前利润率=利润总额/销售收入 % 4、净利润率=净利润/销售收入 % 5、成本费用率=利润总额/成本费用总额（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用） % 营运能力分析： 1、总资产周转率=销售收入/总资产平均余额 2、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额（赊销收入净额=销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣） 3、固定资产周转率=销售收入/固定资产平均余额 4、存货周转率=销货成本/存货平均余额 5、资产报酬率=利润总额/资产平均余额 % 6、权益报酬率=利润总额/有形净资产（所有者权益-无形资产-递延资产） % 【上述平均余额均=（期初余额+期末余额）/2】 偿债能力分析： 长期偿债能力： 1、资产负债率=负债总额/资产总额 % 表明借款人总资产中债权人提供资金所占的比重，以及借款人资产对债权人权益的保障程度，该比率越低越好。 2、负债与所有者权益比率（产权比率）=负债总额/所有者权益。越低越好 % 用以表示所有者权益对债权人权益的保障程度 3、负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产（所有者权益-无形资产-递延资产） % 用以表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该公司更审慎地考虑了企业清算时的实际情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度，特别是无形资产及递延资产较大时更是如此，因为这些资产存在着极大的不确定性。越低越好 4、利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用，越高越好，不能低于1。 短期偿债能力： 1、流动比率=流动资产/流动负债 2：1为宜 2、速动比率=速动资产（流动资产-存货-预付帐款-待摊费用）/流动负债，1为宜 3、现金比率=现金类资产（速动资产-应收账款）/流动负债 不低于20% % 4、营运资金＝流动资金－流动负债