销售企业内控建设在ERP环境下的新思考.docx

销售企业内控建设在 ERP 环境下的新思考 作者： 田中山 　 2009-07-27 健全有效的内控体系是建立现代企业制度，确保企业顺利实现经营目标的重要保 证。近年来，中国石化以 ERP 为主线的信息化建设，将 IT 技术渗透到整个管理系统， 实现了企业资源和信息的高度集成，为企业运行决策提供了系统化的管理平台，显著 提高了企业的管理效率，但同时也在一定程度上改变了企业的内控环境，对传统的管 理思维和内控活动产生着内在而深刻的影响。 ERP 与内控有机融合 自 2003 年以来，中国石化推广实施《内部控制手册》，销售企业的内控工作由 “认识内控”到“认同内控”、“对标内控”稳步深入推进，对全面协调企业经营发 展、提升精细化管理水平起到了重要作用。与此同时，传统的内控体系运行效率相对 较低、人为干扰因素影响较大、检查监督成本相对偏高等局限性也日益凸显。 集团公司部署推进的以 ERP 为主线的信息化建设，为企业内部控制提供了新的工 具和手段。ERP 与内部控制具有共同的管理目标和管理思想，为二者有机融合提供了 基础和条件。 ERP 与内控体系建设相融合，有助于提高内部控制的执行效率与效果。提高企 业运营的效率和效果是内控与 ERP 的共同目标。在 ERP 环境下，实现了供应链上信息 流、资金流和物流的高度集成，有效克服了石油销售企业经营网点多、地域分布散的 障碍，极大地增强了经营、商品、资金、资产等经营要素的可视化和透明度，在一定 程度上实现了对各要素的实时动态监控，有利于对业务流程中出现的错误或异常情况 及时处理。通过 ERP 与内控建设的有机融合，大部分在传统控制体系中通过账、表、 单、卡来进行的控制措施，在 ERP 环境下，可由相应的定制程序功能代替，同时消耗 的时间和人力大大减少，有效提升了内控体系的经济性和运作效率。 ERP 与内控体系建设相融合，有助于加强内部控制的信息共享与沟通。信息与 沟通是实施内部控制的重要条件，ERP 与内部控制共同体现了流程化的管理思想。 ERP 环境下，改变了传统的业务、财务等职能划分，增大了财务管理的开放性，部分 会计核算职能前移到业务部门，进一步促进了企业管理模式由传统的以职能为中心向 以流程为中心的转变。ERP 与内控建设有机融合，通过对企业信息的深度挖掘和应用， 可为企业计划、决策、控制与经营业绩评价提供全方位和系统化的信息管理平台，促 进信息的有效共享和使用。 ERP 与内控体系建设相融合，有助于强化内部控制的风险评估与管理。风险评 估是实施内部控制的重要环节。内部控制的核心就是通过对业务流程的分析，识别出 影响企业目标实现的各种风险，通过业务流程控制点和权限设置，控制风险的发生。 对于企业外部的风险，通过 ERP 系统与各个子系统有机结合以及高度集成，可非常方 便地提供各项查询功能，掌握企业的真实状况，对业务实现动态监控，及时评估风险 并纠偏。ERP 与内控建设有机融合，可在 ERP 系统中体现并固化内控要求，最大限度 地提高内控对风险点的监测控制覆盖面；并以风险管理为纽带，从企业整体协调的角 度优化业务流程，使企业运作更加程序化、标准化，规范化，更加有效地实施风险管 理。 ERP 与内控体系建设相融合，有助于规范内部控制的监督与检查。监督检查是 实施内部控制的重要保证。中国具有人情文化厚重的社会背景，在内控执行和检查过 程中往往很难完全消除人为干扰因素，而一旦在内控执行和检查中出现了“抹不开面 子”的情况，内控的真实性和有效性就会大打折扣，也就必然会给企业埋下风险隐患。 ERP 与内控建设有机融合，可以为上级公司实现持续远程监控提供客观、科学的标准， 使内部监控以翔实的记录为依据，以科学制定的计划为准绳，并持续动态地贯穿于企 业日常业务循环中，有效杜绝“人情”控制，防止内控体系成为“筛子”，某些控制 点成为“盲区”的现象发生。 所面临的突出问题 ERP 系统与内部控制的有效融合，是内部控制的革新，ERP 给内部控制带来了新 的方法，但同时也带来了一些新的问题和风险。 ERP 环境下的管理思维有待适应转变。ERP 建设既是技术的实施，更是管理的 革命。ERP 系统打破了原有部门的条块分割，使得每个部门、每个岗位都成了业务流 程链中的一个环节，对部门之间、岗位之间的权责划分和协调沟通提出了新要求，这 在一定程度上改变了企业原有的管理运行模式和风格。在当前实际运作中，部分员工 甚至包括管理层还未全面认识 ERP 带来的先进管理理念，还不熟悉 ERP 系统的结构和 运作要求，还未真正树立以风险控制为导向、以供应链管理为核心的控制思想，ERP 系统操作能力还有待进一步培训和提升，这在一定程度上影响了 ERP 环境下的内控运 转效率和运行效果。 ERP 环境下的内控要求有待固化完善。E