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用?ERP?保障企业内控制度的执行 　　【关键词】?ERP?的优势；应用；供应链 　　【中图分类号】?F221【文献标识码】?B【文章编号】 1005-1074(2008)04-0093-01 　　 　　企业实施内部控制制度旨在提高会计信息质量，保证 资产的安全、完整，且以提高企业经济效益为目的，但随 着企业做大做强，内部环境纷繁复杂，尤其以子公司、生 产分厂、多个职能部门组成的集团公司，虽然制定了一系 列内部控制制度，可是由于控制手段落后，极大地阻碍了 内控目标的实现，效果不明显。为了有效提升企业内控制 度的运行，天宏焦化公司实施了以财务会计管理为核心的 企业资源计划（Enterprise?Resource?Project）（以下简称 “ERP”），促进了内控工作的有效开展，提高了控制效果。 现结合企业实际探讨如何应用?ERP?系统提升企业控制度的 运行。 　　 　　1?ERP?控制手段的优势 　　 　　实现了企业管理一体化的需求，实现了焦化行业集团 财务和生产制造的集中管理，实现了企业精细化管理和规 范化运作。加强对分、子公司的监管力度，为领导决策分 析提供全面、及时、准确有效的数据；全面预算与生产、 财务、供应链全面融合，使财务与供应链业务实现一体化， 财务帐与业务帐的高度集成有效的消除了原有的一些信息 孤岛，实现各单位、部门间的信息高效共享、流通；有效 地控制整个集团的管理成本和生产成本，提高产品的质量 确保客户服务水平，最大地减少手工的参与，建立完善内 部协同体系。焦化行业的业务存在多种业务流程，各业务 流程都存在着差异，该系统的实施，对各个业务流程进行 了合理梳理，规范了成本核算流程，推进了企业管理的优 化升级。综合以上优势，ERP?系统克服了传统内控手段的局 限性，一方面传统的内控手段效率低下，在相互牵制、相 互核对、检查监督等重要的内容措施实施过程中，包含大 量的信息提取、传输和校验等工作。采用传统手段，不仅 速度慢而且花费大。最后造成企业的内控制度流于形式。 另一方面传统的内控手段主观因素影响较大，在对关键环 节的控制中难免发生由于控制人的意志影响信息的真实性。 　　 　　2?ERP?控制手段的应用 　　 　　ERP?系统分帐务处理系统、报表系统。帐务系统分为财 务会计、管理会计、供应链等模块，每个模块都与其他模 块相互牵制，构成了管理核算一体化体系。 　　2.1?财务会计模块?该模块不仅包含了总帐、现金银行 又增加了固定资产、应收款管理、应付款管理、存货核算。 　　2.1.1?固定资产?提供对固定资产原始卡片的管理，新 增资产、资产减少的处理和资产变动管理等，固定资产的 折旧的自动分摊，通过财务会计平台自动生成总帐凭证， 可生成固定资产卡片一览表、固定资产资产变动表、役龄 资产统计表等。 　　2.1.2?应收管理?主要提供销售发票的接入生成应收单、 客户信用的控制、客户收款的处理、现金折扣的处理、单 据核销处理、坏账的处理、客户利息处理等业务处理功能， 通过财务会计平台自动生成总帐凭证，并提供应收账龄分 析、欠款分析、回款分析等统计分析。 　　2.1.3?应付管理?提供采购发票的接入生成应付单，提 供资金流出预算，通过财务会计平台自动生成总帐凭证， 此外还提供应付票据的管理，处理应付票据的核算与追踪。 　　2.1.4?存货核算?从库存等系统传来的各种出入库单据 的成本，完成对采购的暂估业务的处理、存货成本的调整、 材料成本差异的计算分摊及财务描述等功能，并提供多种 成本计价方式，提供实时的出库动态成本。 　　2.2?管理会计?该模块主要是全面预算，为企业提供了 预算的编制、预算的控制和预算的执行分析功能。支持企 业从销售计划→生产计划→采购计划→费用计划→资金计 划→损益计划→资产负债计划的全面的预算的编制过程。 提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的编制。 　　2.2.1?主生产计划?每月初由企业经营计划管理部门 （一下简称企管部）下达当月各主体厂的焦碳等产成品的 生产月计划。对?MPS(物流系统)计划订单的维护是对?MPS 计划订单进行查询，增加，修改，删除，确认，下达等操 作。 　　2.2.2?物料需求计划?每月初由洗煤厂、化工分厂、炭 黑厂等完下达当月各厂的自洗煤半成品、粗苯、炭黑等产 成品的生产月计划。对?MRP(物料采购计划)计划订单的维护 是对?MRP?计划订单进行查询，增加，修改，删除，确认， 下达等操作。 　　2.2.3?排产管理?各炼焦分厂根据企业部下达的主生产 计划按各工作中心分解到日，实行日完工操作；日计划排 产有两种方式：系统自动排产和手工排产。 　　2.2.4?生产订单管理?包括车间任务管理及车间物料管 理两部分，车间任务以对焦碳产成品及自洗煤半成品等以 各主体厂的工作中心为