进出口业务内控审计报告模板.docxVIP

进出口业务内控审计报告模板 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于?abc?的审计报告 报告编号:abc?集团内审字[20xx]第?0xx?号出具 报告时间:20xx?年?xx?月?xx?日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx?部门 二、报告正文 关于?abc?分公司的审计报告 abc?集团内审字［20xx］第?0xx?号 我们于?20xx?年?xx?月?xx?日至?xx?月?xx?日对?abc?分公司进行了审计。abc?分公司资料的 提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及?xx?管理部门的 责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公 司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭 示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分 公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题 按?abc?规定及本次审计意见进行处罚。 abc?分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见 一、abc?分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又 填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 2．xx?金存在不能及时上缴公司账户的现象，如?abc?分公司?200x?年?xx?月?xx?日的?xx 金?abcx?元，截至?200x?年?xx?月?xx?日尚未上缴，时间长达近?xx?个月。 审计意见:严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额 25%的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货?xx 件，折算成金额?xx?元，为库存金额的?xx%。 时间超三月的有?xx?件，折算金额?xx?元，其中超一年的有?xx?件套，折算金额?xx?元。 而且有些业务员已离职，如?xx?借货?xx?件折算金额为?xx?元，已于去年辞职。 审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实 责任人按售价的?7?折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按 3:3:4?的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公 司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计 保管人员分别按零售价承担?3:3:4?的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原 则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为:只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不 符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点， 该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为?xx%。 账实核对不符情况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝 对值合计 (2)我们通过调查了解、分析具体原因如下…… 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算，超?3?个月的库存，占全部库存的?xx%；超?6?个月的库存，占全 部库存的?xx%；超?1?年的库存，占全部库存的?xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本， 更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细: 品种合计 分析原因…… 4、按存货结构周转情况分析，全部?xx?存货去年同期销售?xx?件，今年上半年的销量为 xx?件，abc?分公司库存?xx?件，测算需?xx?个月销完。 审计意见: 在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善 财务软件或?xx?系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活 库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司 库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利 库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审 签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见…… 四、低值易耗品管理存在差距 abc?分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不 详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的 损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任