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企业所得税简答题汇总 一、允许加计扣除新技术、新产品、 新工艺、研究开发费用有哪些项目？ （一）、、新产品设计费、新工艺规程 制定费以及与研发活动直接相关的技 术图书资料费、资料翻译费。 （二）、从事研发活动直接消耗的材 料、燃料和动力费用。 （三）、在职直接从事研发活动人员 的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （四）、专门用于研发活动的仪器、设 备的折旧费或租赁费。 （五）、专门用于研发活动的软件、专 利权、非专利技术等无形资产的摊销费 用。 （六）、专门用于中间试验和产品试 制的模具、工艺装备开发及制造费。 （七）、勘探开发技术的现场试验费。 （八）、研发成果的论证、评审、验收 费用。 二、企业申请研究开发费加计扣除时， 应向主管税务机关报送哪些资料？ （一）、自主、委托、合作研究开发项 目计划书和研究开发费预算。 （二）、自主、委托、合作研究开发专 门机构或项目组的编制情况和专业人 员名单。 （三）、自主、委托、合作研究开发项 目当年研究开发费用发生情况归集表。 （四）、企业总经理办公会或董事会 关于自主、委托、合作研究开发项目立 项的决议文件。 （五）、委托、合作研究开发项目的合 同或协议。 （六）、研究开发项目的效用情况说 明、研究成果报告等资料。 三、企业职工教育培训经费列支范围 包括哪些？ 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高 技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训； 6.企业组织的职工外送培训的经费 支出； 7.职工参加的职业技能鉴定、职业 资格认证等经费支出； 8.购置教学设备与设施； 9.职工岗位自学成才奖励费用； 10.职工教育培训管理费用； 11.有关职工教育的其他开支。 四、技术先进型服务企业认定条件有 哪些? 享受税收优惠政策的技术先进型服 务企业必须同时符合以下条件： 1.从事本通知第二条规定范围(信息 技术外包服务（ITO）、、技术性业务流 程外包服务（BPO）、、技术性知识流程 外包服务（KPO）、)内的一种或多种技 术先进型服务业务的企业。 2.企业的注册地及生产经营地在服 务外包示范城市（含所辖区、县（县级市） 、等全部行政区划）、内。 3.?企业具有法人资格，近两年在进 出口业务管理、财务管理、税收管理、 外汇管理、海关管理等方面无违法行为， 企业应采用先进技术或具备较强的研 发能力。 4.具有大专以上学历的员工占企业 职工总数的?50%以上。 第?1?页?共?11?页 5.企业从事本通知第二条规定范围 内的技术先进型服务业务收入总和占 本企业当年总收入的?70%以上。 6. 企业应获得有关国际资质认证 （包括开发能力和成熟度模型、开发能 力和成熟度模型集成、IT?服务管理、信 息安全管理、服务提供商环境安全、 ISO?质量体系认证、人力资源能力认证 等）、并与境外客户签订服务外包合同， 且其向境外客户提供的国际（离岸）、外 包服务业务收入不低于企业当年总收 入的?50%. 五、企业从县级以上各级人民政府财 政部门及其他部门取得的应计入收入 总额的财政性资金，可以作为不征税 收入，在计算应纳税所得额时从收入 总额中减除，必须同时符合哪些条件？ （财税[2011]70?号财税[2009]87?号的优 惠延期）、 （一）、企业能够提供规定资金专项 用途的资金拨付文件； （二）、财政部门或其他拨付资金的 政府部门对该资金有专门的资金管理 办法或具体管理要求； （三）、企业对该资金以及以该资金 发生的支出单独进行核算。 六、哪些符合条件的非营利组织的收 入是免税收入呢？ 财税[2009]122?号规定，符合条件的 非营利组织下列收入为免税收入： （一）、接受其他单位或者个人捐赠 的收入； （二）、除《中华人民共和国企业所 其他政府补助收入，但不包括因政府购 买服务取得的收入； （三）、按照省级以上民政、财政部 门规定收取的会费； （四）、不征税收入和免税收入孳生 的银行存款利息收入； （五）、财政部、国家税务总局规定 的其他收入。 七、符合条件的非营利组织，必须同 时满足哪些条件？ (一)依照国家有关法律法规设立或 登记的事业单位、社会团体、基金会、 民办非企业单位、宗教活动场所以及财 政部、国家税务总局认定的其他组织； (二)从事公益性或者非营利性活动， 且活动范围主要在中国境内； (三)取得的收入除用于与该组织有 关的、合理的支出外，全部用于登记核 定或者章程规定的公益性或者非营利 性事业； (四)财产及其孳息不用于分配，但 不包括合理的工资薪金支出； (五)按照登记核定或者章程规定， 该组织注销后的剩余财产用于公益性 或者非营利性目的，或者由登记管理机 关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组 织，并向社会公告； (六)