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附件 企业所得税风险指标 目?录 一、收入类风险指标（23?个） 1、【风险指标】营业收入 2、【风险指标】交通运输企业运输收入 3、【风险指标】营业外收入 4、【风险指标】“收入类调整项目—其他” 5、【风险指标】视同销售收入、视同销售成本 6、【风险指标】按权益法核算长期股权投资对初始投资成 本 调整确认收益 7、【风险指标】公允价值变动净损益 8、【风险指标】未按权责发生制原则确认收入 9、【风险指标】投资收益 10、【风险指标】不征税收入 11、【风险指标】民间非营利组织接受捐赠收入 12、【风险指标】民间非营利组织会费收入 13、【风险指标】民间非营利组织提供劳务收入 14、【风险指标】民间非营利组织商品销售收入 1 15、【风险指标】民间非营利组织政府补助收入 16、【风险指标】民间非营利组织投资收益 17、【风险指标】民间非营利组织其他收入 18、【风险指标】事业单位的财政补助收入 19、【风险指标】事业单位事业收入 20、【风险指标】事业单位上级补助收入 21、【风险指标】事业单位附属单位上缴收入 22、【风险指标】事业单位经营收入 23、【风险指标】事业单位其他收入 二、扣除类风险指标（42?个） 24、【风险指标】营业税金及附加 25、【风险指标】营业成本 26、【风险指标】营业外支出 27、【风险指标】营业外支出—其他 28、【风险指标】资产减值损失 29、【风险指标】公允价值变动收益 30、【风险指标】资产损失 31、【风险指标】弥补亏损 32、【风险指标】捐赠支出 33、【风险指标】赞助支出 34、【风险指标】销售费用?1 2 35、【风险指标】销售费用?2 36、【风险指标】管理费用?1 37、【风险指标】管理费用?2 38、【风险指标】财务费用?1 39、【风险指标】财务费用?2 40、【风险指标】职工薪酬 41、【风险指标】工资薪金支出 42、【风险指标】职工教育经费 43、【风险指标】职工培训费用 44、【风险指标】补充养老保险 45、【风险指标】补充医疗保险 46、【风险指标】业务招待费支出?1 47、【风险指标】业务招待费支出?2 48、【风险指标】广告费和业务宣传费?1 49、【风险指标】广告费和业务宣传费?2 50、【风险指标】罚没支出 51、【风险指标】税收滞纳金、加收利息 52、【风险指标】佣金和手续费支出?1 53、【风险指标】佣金和手续费支出?2 54、【风险指标】佣金和手续费支出?3 55、【风险指标】扣除类调整项目—其他 56、【风险指标】资产折旧、摊销 3 57、【风险指标】民间非营利组织业务活动成本 58、【风险指标】民间非营利组织管理费用 59、【风险指标】民间非营利组织筹资费用 60、【风险指标】民间非营利组织其他费用 61、【风险指标】事业单位事业支出 62、【风险指标】事业单位上缴上级支出 63、【风险指标】事业单位对附属单位补助 64、【风险指标】事业单位经营支出 65、【风险指标】事业单位其他支出 三、优惠类风险指标（27?个） 66、【风险指标】小型微利企业 67、【风险指标】高新技术企业 68、【风险指标】国债利息收入 69、【风险指标】符合条件的居民企业之间的股息、红利等 权益性投资收益 70、【风险指标】非营利组织免税收入 71、【风险指标】地方政府债券利息所得或收入 72、【风险指标】综合利用资源生产产品取得的收入 73、【风险指标】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用加计扣除 74、【风险指标】支付残疾人员工资加计扣除 4 75、【风险指标】减免农、林、牧、渔业项目所得额 76、【风险指标】国家重点扶持的公共基础设施项目 77、【风险指标】符合条件的环境保护、节能节水项目 78、【风险指标】符合条件的技术转让项目 79、【风险指标】创业投资企业抵扣应纳税所得额 80、【风险指标】动漫企业定期减免企业所得税 81、【风险指标】支持和促进重点群体创业就业 82、【风险指标】集成电路线宽小于?0.8?微米（含）的集成 电路生产企业 83、【风险指标】集成电路线宽小于?0.25?微米的集成电路 生产企业 84.【风险指标】投资额超过?80?亿元人民币的集成电路生 产 企业 85、【风险指标】集成电路企业 86、【风险指标】专用设备抵免税额 87、【风险指标】软件企业 88、【风险指标】证券投资基金投资者获得的分配收入 89、【风险指标】经营性文化事业单位转制企业 90、【风险指标】符合条件的生产和装配伤残人员专门用品 企业 91、【风险指标】西部地区鼓励类产业企业 5 92、【风险指标】减免地方分享所得税的民族自治地方企业 四、特殊事项风险指标（5?个） 93、【风险指标】企业重组 94、【风险指标】企业政策性搬迁 95、【风险指标】特殊行业