2016-007 关联方速查表.docVIP

本表适用于打印出来拿笔指着一项一项核对和排查，^_^ 关联法人 序号 关联法人 备注 1 控股股东（大股东） 《上市规则》10.1.3（一） 2 实际控制人 《上市规则》10.1.3（一） 3 控股股东（大股东）控制的上市公司的兄弟公司（不受同一国有资产管理机构控制） 《上市规则》10.1.3（二）、10.1.4见图一 4 实际控制人控制的上市公司的兄弟公司（不受同一国有资产管理机构控制） 《上市规则》10.1.3（二）、10.1.4见图一 5 关联自然人为大股东的公司（上市公司及控股子公司除外） 《上市规则》10.1.3（三） 6 关联自然人担任董事或高级管理人员的公司（上市公司及控股子公司除外） 《上市规则》10.1.3（三） 7 持股5%以上的法人股东 《上市规则》10.1.3（四） 8 同一国资机构下，法定代表人、总经理或半数以上的董事在上市公司担任董监高的兄弟公司 《上市规则》10.1.4 9 持有上市公司控股子公司10%以上股份的法人 《上交所关联交易实施指引》 10 在未来十二个月内或过去十二个月内具有上述情形者 《上市规则》10.1.5 11 从严！上市公司的全资子公司、控股子公司 《企业会计准则第36号--关联方披露》 12 从严！上市公司的合营企业 《企业会计准则第36号--关联方披露》 13 从严！上市公司的联营企业 《企业会计准则第36号--关联方披露》 14 中介机构或监管机构从严要求 关联自然人 序号 关联自然人 备注 1 直接或间接持股5%以上自然人 《上市规则》10.1.5（一） 2 上市公司董事、监事、高级管理人员 《上市规则》10.1.5（二） 3 控股股东（大股东）的董事、监事、高级管理人员 《上市规则》10.1.5（三） 4 实际控制人的董事、监事、高级管理人员 《上市规则》10.1.5（三） 5 直接或间接持股5%以上自然人的关系密切的家庭成员 《上市规则》10.1.5（四），见图二 6 上市公司董事、监事、高级管理人员的关系密切的家庭成员 《上市规则》10.1.5（四），见图二 7 持有上市公司控股子公司10%以上股份的自然人 《上交所关联交易实施指引》 8 在未来十二个月内或过去十二个月内具有上述情形者（例如董监事候选人） 《上市规则》10.1.5 9 中介机构或监管机构从严要求 非关联方 序号 非关联方 备注 1 仅存在股权关系的参股公司 2 控股股东（大股东）控制的上市公司的兄弟公司（受同一国有资产管理机构控制） 《上市规则》10.1.4 3 全资子公司 仅按《上市规则》判定 4 控股子公司 仅按《上市规则》判定 图一： 图二： 注： 1、《上市规则》未规定子公司为关联方，更具合理性。《会计准则》定义的关联方之所以会有将子公司作为关联方的失误，是因为未坚持住从关联原点出发定义关联方的原则。 2、合营企业和联营企业是已经淡出时代的概念，《会计准则》或许是为了照顾历史和现实的需要，《上市规则》则直接将其排除，但从现代公司理念角度考虑，关联方的范围并不因此而被遗漏。 3、从财务角度方面来披露，以财务或者会计师口径为准。 4、仅从上市公司角度披露以《上市规则》为准，在与中介机构或监管机构认定有出入的情况下，以中介机构或监管机构从严认定的情况为准。 5、《上市规则》10.1.4的解释详见本人前期发的《关联方中经常被忽视的10.1.4》