中级审计师第二部分第七章财务报告审计.DOCVIP

第七章财务报告审计 考情分析 年度 单选题 多选题 案例分析题 合计 题量 分值 题量 分值 题量 分值 2009 年 2 2 1 2 4 2010 年 1 1 1 2 3 2011 年 1 1 1 2 3 ★考点一 财务报告内部控制测评和审计目标 一、财务报告内部控制主要环节 （一） 岗位责任控制一一明确岗位责任、工作内容、配合关系 （二） 编制程序的控制一一针对直接影响财务报表编制的内部控制 结账控制一一控制结账程序和控制结账质量 对账控制 试算平衡控制 特殊：现金流量表编制的主要内部控制环节与前面基本相同，但还要设置与编制现金流量表有关 的专门账户控制、调整分录控制、工作底稿（或T形账户）控制等。 （三） 会计稽核控制 1?报表内容控制。2.编制方法控制。 审核控制。 财务报表编制完毕，必须经财会部门负责人根据编制财务报表的基本原则和要求，对财务报表的 真实性、合规性和正确性等进行认真审核并签章。 （四） 报送时间控制 （五） 公司治理层面控制 财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效 运行，这是保证财务报告可靠的关键。 【例题-单】（2009）为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确 各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是 指（） 编制程序控制 岗位责任控制