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财务报表分析课后习题答案 80758 财务报表分析课后习题答案 80758 第六章 现金流量质量分析 教材关键术语和思考题参考答案 一、关键术语解释 1. 现金 : 是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。一般情况下，银 行存款和其他货币资金中那些不能随时用于支付的存款 ( 如不能提前支取的定期存 款等 ) ，不应作为现金，而应列作投资。但那些提前通知金融企业便可支取的定期 存款，则应包括在现金范围内。 2. 现金等价物 : 是指企业持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。所谓“期限短”，一 般是指从购买日起三个月内到期。 3. 现金流量 : 是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如企 业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金 流入 ; 购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金 等，形成企业的现金流出。 4. 经营活动现金流量 : 是指企业投资活动和筹资活动以 外的所有交易