大型上市集团全面预算管理制度改革方案.docVIP

PAGE I 【A+版】大型上市集团全面预算管理制度改革方案 目 录 一、背景与现状 1 二、基本思路和目标 1 （一）基本思路 1 （二）总体目标 2 （三）全面预算管理体系蓝图 2 三、工作内容 3 （一）坚持两大核心原则 3 1、强化企业资源与经营风险的管控 3 2、实现业务计划与财务预算的协作 3 （二）实现预算全过程管理 3 1、制定战略规划 3 2、设定年度目标 4 （1）设立目标分解模型 5 （2）执行目标分解 5 3、形成年度预算 5 （1）实行预算准入机制 6 （2）建立“大成本”预算编制模型 7 （3）实施作业成本法 7 （4）加强预算精细化管理 7 4、实施监控调整 7 （1）建立标准化预算管理报告体系 8 （2）建立分期滚动调整的动态预算管理机制 9 （三）构建五大保障体系 10 1、建立责任网络 10 2、设计标准流程 11 3、完善预算制度 11 4、实施评价考核 12 5、搭建信息平台 14 四、实施步骤 14 第一阶段：策略计划制定（20GG年2月～20GG年4月） 15 第二阶段：预算体系搭建（20GG年5月～20GG年12月） 15 第三阶段：执行管控到位（20GG年1月～20GG年12月） 16 第四阶段：决策支持实现（20GG年1月～20GG年10月） 16 第五阶段：整体评估总结（20GG年11月～20GG年12月） 16 五、组织保障 16 附件：20GG-20GG年全面预算管理改革工作计划 18 为深入践行MB方略和公司发展战略，提升公司预算管理水平，实现“到20GG年底,公司成为国内领先的省级D网公司；到20GG年底或者更长一段时间,力争达到国际先进水平”的总体目标，按照NFD网公司财务工作的总体思路，以《GD集团有限公司创建先进省级D网公司工作总体框架方案》为指导，围绕公司整体改革和全面预算管理改革目标，特制定本方案。 背景与现状 作为目前全国最大的省级D网企业，截止20GG年末，公司资产总额达GGGG亿元，全年完成供D量GGGG亿QWS，实现营业收入GGGG亿元，完成资本性投资GGG亿元，外部融资GGG亿元，现金流入流出量分别达GGGG亿元和GGGG亿元。面对庞大的资产规模及资金流，如何通过全面预算管理实现企业资源的合理调配和有效控制，成为公司经营管理面临的重要问题。 经过几年的实践，公司在预算管理方面已经取得了初步成效。然而，与公司整体改革目标和国内外先进经验相比，预算管理水平仍有较大提升空间，主要表现在：基于战略导向的全面预算管理体系尚未形成；预算准入机制有待健全；预算标准化、精细化程度不深；信息化支撑水平不高；业务计划与财务预算衔接不够；预算管理对经营管控力度不强等方面。 因此，建立以战略为引领的全面预算管理体系，有效配置企业资源，促进公司战略目标的实现，对公司的长远发展极为重要。 基本思路和目标 （一）基本思路 围绕公司“改革”总体目标，落实公司发展战略，引入国内外先进企业预算管理最佳实践，以经营控制为目的，以预算指标体系为核心，以分级管理为模式，以考核评估为手段，系统规划，重点突破，提升公司价值创造能力。 （二）总体目标 全面预算管理改革工作的总体目标：建立战略导向型全面预算管理体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理，有效配置企业资源，控制经营风险，提高经营效率和管控能力，促进公司决策科学化，提升公司价值创造能力，确保公司战略目标的实现。 至20GG年底，完成全面预算管理体系的建设。完善组织架构和流程体系，建立科学严谨的预算准入机制，构信息化平台，实施动态考核评价，实现业务计划与财务预算的有效衔接，公司预算管控能力和关键绩效指标达到国内领先。 至20GG年底，深化全面预算管理体系的应用。完善中长期战略预算规划，提高预算的决策分析能力，评估经营绩效，提升企业价值，公司预算管控能力和关键绩效指标逐步迈进国际先进水平。 （三）全面预算管理体系蓝图 坚持“强化企业资源与经营风险的管控，实现业务计划与财务预算的协作”两大核心原则，构建“责任网络、标准流程、预算制度、评价考核、信息平台”五大保障体系，实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理，建立具有GD特色的全面预算管理体系。 图2-1全面预算管理体系蓝图 工作内容 （一）坚持两大核心原则 1、强化企业资源与经营风险的管控 全面预算管理运用价值管理手段，高度整合企业内部资源，将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系，保障公司战略的顺利实施，同时，通过预算执行过程和结果的分析监控，对企业战略进行全方位的支撑，有效规避经营风险。 全面预算管理必须按照“公司资源统一分配、执行进度有效监控、经营风险及时预警”的管控要求，做到事前优化资源配置，事中确保执行质量，事后评估经营绩效。