大型上市集团资金收支预算流程管理制度.docVIP

PAGE 【AAA】大型上市集团资金收支预算流程及管理制度 【A+版】大型上市集团资金收支预算流程管理制度 目 录 1. 总则 4 1.1目的及意义 4 1.2适用对象及范围 4 1.3权限与职责 4 2. 预算编制及报送要求 5 2.1预算编制原则 5 2.2报送流程 6 2.3 部门填报 7 2.4 产业公司汇总上报 7 3. 预算项目说明 8 3.1 经营性资金流入 8 3.1.1 主营业务收入 8 3.1.2 其他业务收入 8 3.1.3收入退款 8 3.2 经营性资金流出 9 3.2.1 主营业务成本类 9 3.2.2 其他业务成本类 9 3.2.3 经销商支出类 9 3.2.4 财务税费类 9 3.2.5 租赁类 10 3.2.3 职工薪酬类 10 3.2.4 资产类 10 3.2.3 日常费用支出类 10 4. 预算表格说明 11 4.1大额资金使用表 12 4.2预决算模型表 12 4.3预算执行情况差异说明表 12 5. 月度预算调整说明 13 5.1月度预算调整表格 13 5.2月度预算调整申报流程………………….…………………….……………14 1.总则 1.1目的及意义 本手册对SG集团及产业公司的预算申报流程、预算填报科目进行规范性说明，预算编制人员可参照此手册进行预算填报、发起预算申报流程。以便更快地熟悉、掌握预算填报，提高工作效率。 1.2适用对象及范围 SG集团及产业公司职能部门人员、部门领导、分管领导、执行总裁、董事会。 1.3权限与职责 1.3.1职能部门预算编制人员负责编制部门月度预算、年度预算的编制。编制的预算需符合实际情况。 1.3.2职能部门负责人对该部门的月度预算、年度预算的编制以及预算外调整负责，并对该部门的预算执行情况负监管责任。 1.3.3职能部门分管领导对分管部门的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。 1.3.4产业公司负责人对产业公司的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。 1.3.5集团预决算部负责把集团本部以及各产业公司的预算收集、汇总，并按照董事会审批的预算考核机制对申报预算进行考核后，把预算数据呈报董事会审批。 1.3.6执行总裁对集团本部及产业公司的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。 1.3.7董事会对年度预算、月度预算、年度预算调整、月度预算调整、预算考核机制具有最终审批权，只有通过董事会审批后方可生效。 2.预算编制及报送要求 SG集团部门《月度预算申报表》由部门负责人填报，产业公司《月度预算申报表》由各产业子公司财务负责人汇总填报； 2.1预算编制原则 基本原则 内容 全面性 预算应当涵盖企业内部涉及经营活动的各项经济业务以及事项。 真实可追溯性 预算应当以预计发生的经济业务为依据，如实反映预算内容完整、真实可靠。 可行性 所有的目标均应切实可行。 可控性 责任主体只能对在预算职权范围内可以控制的负责，其权力和责任必须紧密结合，保持一致。 严谨性 预算一经下达，不得随意变更。 可调整型 企业在经营过程中必须考虑客观环境能性，留有合理的伸缩余地，以便当市场出现变动时企业可以随时、适当地调整。 保密性 为了企业的安全运作,预算相关责任人应负有保密义务。 2.2报送流程 2.2.1集团本部报送流程 报送流程：部门负责人（填报）-集团相关分管副总（审核）-集团预决算部 预算申报截止日：每月25日 2.2.2产业子公司报送流程 预算报送流程：部门负责人（填报）-子公司财务部（审查、汇总）-子公司负责人（审核）-集团项目承接人（审核）-集团项目总负责人-集团预决算部 决算报送流程：子公司财务部（填报）-子公司负责人（审核）-集团预决算部 预算及决算申报截止日：每月最后一个工作日 2.3部门填报 由各部门负责人负责组织编制下个预算期间所需发生的日常经营费用及其他专项费用，并审核预算提交财务。 2.4产业公司汇总上报 产业公司财务部门负责收集产业公司各部门预算，进行审查汇总后，按照申报流程上报。 3.预算申报表格项目说明 3.1经营性资金流入 3.1.1主营业务收入：用于统计公司主营业务产生的收入预算 1、分为“销售商品收入”、“提供服务收入”、“加盟收入”、“投资收入”、“其他收入”。其中“销售商品收入”以及“提供服务收入”分为“内部收入”以及“外部收入”，如业务收入来源于集团内部产业公司的，则需填列在“内部收入”，反之则填列在“外部收入”。 2、主营业务为投资业务的公司，产生的理财项目收益、资金运作收益等收入可把对应收入填在“投资收入”中。其他公司产生的投资业务类收入则填列在“其他业务收入”。 3、收到的非业务资金流入不得作为业务收入核算，如收到的其他公司的注资款、投资款、公司间的资金拆借等。 3.1.2其他业务收入：用于统计除主营业务以外产生的收入预算