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XX?银行财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险， 维护及相关方合法权益，根据《公司法》、《商业银行法》、《会计法》、 《企业会计准则》、《金融企业财务规则》等法律法规和规章制度， 制定本办法。 第二条 我行财务管理的目标是：通过构建财务信息管理制 度、财务评价制度等，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、 监督、考核、评价和分析等方法，营运资产，控制成本，分配收益， 配置资源，反映经营状况，改善经营管理，提高资金运行效率， 防范和化解财务风险，实现持续经营和股东价值最大化。 第三条 财务管理的基本原则：依法合规原则、风险控制原 则、成本效益原则。 　　　 财务管理体制 第四条 我行实行“统一管理、全员参与、分级授权、权责对 等”的财务管理体制。 第五条 财务管理组织结构。包括股东大会、董事会、高级 管理层、管理部门和实施部门五个财务管理层次。 -1- 第六条 财务管理实行以财务部为主、其他管理部门相配 合的管理路径。各级机构和各部门应配备与权限相适应的一定 数量的财务人员 　　　 收入成本管理概述 第七条 收入成本管理的目标 收入成本管理的目标，是要科学合理配置财务资源，积极创 造财务收入，均衡控制成本支出，在依法合规和控制财务风险的 前提下，保证全行财务损益的真实性、准确性和完整性。 第八条 收入成本管理的原则 （一）权责发生制原则。我行各项收入、成本应当以权责发生 制为基础进行确认。凡是本期已经实现的收入和已经发生或应 当负担的成本，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入 和费用处理；凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。 （二）合规性原则。凡属我行经营业务范围内的各项收入和成 本，应当在依法设置的会计账簿上按照有关规定登记、核算。所 有收入及时、足额收妥、入账，不得挤占挪用，严禁冲减费用和 滞留账外并形成小金库，严禁私设会计账簿；所有支出严格控制， 按照规定权限逐级审批、列支。 （三）全面管理原则。坚持全员、全面、全过程的收入成本管 -2- 理，建立全面管理体制。每一个岗位、每一位员工都是管理的参 与者；管理范围包括我行所有的经营管理活动；管理过程贯穿经 营管理活动的始终。 　　　 收入管理 第十条 收入管理包括对营业收入和营业外收入的管理。 营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价 值变动收益、汇兑收益和其他业务收入。 第十一条 各项利息收入应当严格按照国家规定的适用利 率或市场利率进行计算，并按照会计准则规定核算应收利息。对 转入表外科目核算的应收未收利息，应当按照国家有关规定进 行严格管理。禁止少计漏计、少收漏收，禁止将贷款与存款等不 同业务在同一账户内轧差处理。 第十二条 各项手续费及佣金收入应当按照规定的范围、 标准和费率收取，并全部纳入账内核算。禁止将手续费收入存放 在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。 第十三条 投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他 业务收入，应当严格按照会计准则规定及时、准确、完整地入账。 禁止以少计漏计等方式截留、转移收入。 第十四条 营业外收入是指与我行日常经营活动无直接关 系的各项利得。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置在建 工程净收益、处置无形资产净收益、罚款收入、出纳长款及结算 -3- 长款收入、清理睡眠户收入、抵债资产溢价收入、预计负债转回 和其他营业外收入等。 　　　 成本管理 第十六条 成本管理包括营业支出和营业外支出的管理。 营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、 业务及管理费用、资产减值损失和其他业务成本。 第十七条 各项成本支出，应当严格区分资本性支出与收 益性支出、本期成本与下期成本的界限，按照会计准则的规定， 据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。 第十八条 以负债形式筹集的资金，应按国家规定的利率 或合同利率计算利息支出。 第十九条 支付金融企业往来利息支出，包括向人民银行 借入资金、办理再贴现业务、同业往来和其他金融企业借入资金 的利息支出，以及我行内部资金往来发生的利息支出，一律采取 转账结算，直接汇划到对方的结算账户，禁止支付现金或者另设 账户结算。 第二十条 根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出， 应当签订合同，明确支出标准和执行责任。 第二十一四条 各级机构必须按月或按季计提应交纳的营 业税金及附加，并按照有关规定进行纳税申报，及时、足额交纳， 不得偷漏国家税收。 -4- 第二十二条 资产减值损失是指我行计提各项资产减值准 备所形成的损失。资产减值准备包括贷款损失准备、坏账准备、 固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商 誉减值准备、抵债资产减值准备和投资类资产减值准备等。 第二十