第十一章商业银行的绩效管理.pptVIP

民生银行 2010 2009 2008 不良貸款率 0.69 0.84 1.20 拨备覆盖率 270.45 206.04 150.04 中行 2010 2009 2008 不良贷款率 1.10 1.52 2.65 拨备覆盖率 196.67 151.17 121.72 流动性风险指标 流动性比例 = 流动性资产余额/流动性负债余额 核心负债比例 = 核心负债/负债总额 流动性缺口率 = 90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产? 信用风险指标 不良资产率 = 不良资产/资产总额 单一集团客户授信集中度 = 最大－家集团客户授信总额/资本净额 全部关联度 = 全部关联授信/资本净额 操作风险指标 操作风险损失率 = 操作造成的损失/(前三期净利息收入+非利息收入平均值) 市场风险指标 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额 利率风险敏感度=利率上升200个基点对银行净值的影响/资本净额 七、商业银行清偿力和安全性分析 银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大地影响银行的信誉。清偿力不足的根本原因是资本金不足，未能与资产规模相匹配，因而传统的清偿力指标主要着眼于资本充足情况 主要指标 核心资本充足率 资本充足率 其他指标 资产负债率 = 负债总额/资产总额 资本负债率 = 负债总额/资本总额 　 民生银行 2010 2009 2008 资本充足率 10.44 10.83 9.22 核心资本充足率 8.07 8.92 6.60 中国银行 2010 2009 2008 资本充足率 12.58 11.14 13.43 核心资本充足率 10.09 9.07 10.81 经营成果分析指标 存款市场占有率 = 本行某项存款总额/某项存款市场总额 营业收入增长额 = 本期营业收入－上期营业收入 利息实收率 = 计算期已收利息总额/计算期应收利息总额 不良资产降低率 = 期末不良资产余额/期末资产总额 －基期不良资产余额/基期资产总额 财务成果分析指标 利润总额增长率 = (本期利润总额－上期利润总额)/上期利润 总额 所有者权益收益率 = 本期税后利润总额/所有者权益 公积金增长率 = (本期公积金余额－上期公积金余额)/上期公 积金余额 资本金增长率 = (本期资本金余额－上期资本金余额)/上期资 本金余额 营运效率分析指标 流动资金周转率 = 营业收人/流动资金平均余额 营运资金周转率 = 营业收人/年平均营运资金 固定资产周转率 = 营业收入/固定资产平均余额 股东权益周转率 = 营业收入/平均股东权益 总资产周转率 = 营业收人/平均资产总额 九、财务分析方法 比率分析 比较分析 综合分析法（杜邦分析） 比率分析法以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价，最后形成完整的结论。比率分析法的核心是绩效评价指标 但孤立的指标数据是毫无意义的，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。比较的形式主要有同业比较和趋势比较。将一家商业银行的绩效评价指标值与同业平均水平进行横向比较，可以反映出该行的经营中的优势与不足。利用连续期间对指标值进行比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。 课内实验：商业银行的财务报表分析 综合分析法，是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。 银行的经营业绩是一各包括多个因素的完整系统，其内部因素相互依存、相互影响，比率分析方法人为地将银行业绩分为4个方面，割裂了相互间联系。综合分析法弥补了这种不足，将银行盈利能力和风险状况结合起来对银行业绩做出评价。 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率（ROE），该指标有极强的综合性。 (1)两因素的杜邦财务分析 ROE= ROA×EM 其中：ROE：股权收益率（Return on Equity） ROA：资产收益率（Return on Assets） EM：股权乘数（Equity Multiplier）=资产总额/股东权益 上面的两因素模型显示，ROE受资产收益率（ROA）和股本乘数（EM）的共同影响，资产收益率（ROA）是银