财务管理标准（标准版）.doc

目录 1主题内容与适用范围 2财务管理职能部门与会计人员 3财务部门职责 4会计核算的一般原则 5货币资金管理 6应收账款管理 7固定资产管理 8无形资产管理 9存货管理 10 负债管理 11所有者权益管理 12成本费用管理 13收入与利润管理 14财务报告 15财务分析 16发票管理 17会计档案管理 18会计电算化管理 19奖励与惩罚 20复审与修订 财务管理标准 1主题内容与适用范围 1．1为了加强财务管理，提高资金使用效果，强化内部理财控制功能，正确组织财务活动和处理财务关系，实现公司经营目标，根据国家有关法律、法规的规定以及公司章程的要求，特制定本标准。 1．2本标准要求财务部门会计人员认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各类经济业务，保证财务会计工作的正常运作。 1．3本标准包括财务管理机构及其职能、会计核算的一般原则、公司各类资金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、收入与收益管理、会计档案与票据管理等内容。 1．4本标准规范的范围为公司与财务管理及会计核算相关的所有部门和人员。 2财务管理职能部门与会计人员 2．1公司设置财务部，负责财务管理与会计核算工作。 2．2公司总经理或财务总监负责督导公司的财务会计工作，并向董事会汇报公司财务运作的重大事项。 2．3财务部经理负责主持公司财务管理与会计核算的日常工作，并向总经理或财务总监汇报公司财务管理及会计核算的重大事项。 2．4公司根据生产经营规模及财务会计工作的业务量，合理配置会计人员，公司一般会计人员在财务部经理的安排下，处理日常业务。 2．5财务会计人员职业道德规范及工作规范 2．5．1财务会计人员必须坚持原则、操守清廉，职业素质优异，工作作风严谨。 2．5．2财务会计人员必须热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能符合所从事工作的要求。 2．5．3财务会计人员必须保守公司的商业秘密，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 2．5．4财务会计人员处理会计事务时应当实事求是，客观公正。 2．5．5财务会计人员应当熟悉与财务会计相关的法律、法规，并按其要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 2．5．6财务会计人员应当尽快熟悉本公司的生产经营和业务管理状况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。 2．5．7财务会计人员必须对公司财务收支进行监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对审批手续不全的财务收支应当退回或要求补充、更正。 2．5．8财务会计人员必须对公司财物、款项的使用进行监督，严格执行财务制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，应当及时上报部门或公司领导。 2．5．9财务会计人员对本公司人员违反国家会计制度的规定和本公司财务规定的行为，应及时制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向总经理提出书面意见，请求处理。 2．5．10财务会计人员应当按照国家相关规定及本公司的要求参加会计业务的培训。未取得会计从业资格证的人员，不得从事会计工作。 3财务部门职责 3．1财务部门的核心职责是及时、真实、完整、准确的反映公司经营成果。评价和控制公司财务风险，负责融资、投资和利润分配研究与分析，为公司实现收益最大化、经营风险最低化、税负最小化和持续发展提供财务资源保障。 3．2制度建设与岗位设计 3．2．1根据公司发展情况及时建立和修订财务管理制度体系。 3．2．2组织工作分析、进行岗位设计、编写和修订岗位说明书，明确各岗位的职责和权限。 3．2．3根据公司发展情况，及时提出调整组织结构及人员配置的建议及方案。 3．2．4与人力资源部门密切配合，对财务会计人员进行招聘、选拔、培训、考核等工作。 3．3会计核算 3．3．1根据公司发展模式，适时调整和规范会计核算体系。 3．3．2负责日常的会计核算工作，包括费用核算、成本核算、采购核算、销售核算、资金核算、资产核算、利润核算等。 3．3．3负责审阅每张原始单据，确保单据规范、数据准确和财务审核审批手续完整。 3．3．4负责建立往来对账机制，落实内外往来定期对账，确保各类往来准确。 3．3．5负责建立资产核对盘存机制，按规定周期牵头组织资产核查，确保资产安全。 3．3．6负责制订成本核算方法，确保成本核算准确。 3．3．7按照“账表审核”内容，对财务会计报表涉及的相关数据进行审核，确保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符。 3．3．8负责按时向税务部门及公司股东提交财务会计报表及财务分析报告，全面反映公司经营业绩，全面分析各项数据的前因后果。 3．4财务管理 3．4．1负责编制公司财务管理工作计划并组织实施。 3．4．2按照审核审批权限要求，履行财务审核职责，及时全面了解公司经营运作状况。 3．4．3根据公司发展情况，组织建立经营预算管理制度。 3．4