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年度审计报告阐述 一、公司概况 ? (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经 理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 ? (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员 人数和年龄、学历、职称结构。 ? (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负 责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增 加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 ? (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、 电子信箱等。 ? 二、经营情况 ? (一)经纪业务情况 ? (二)主要财务指标 ? 1.财务状况指标 ? 注: ? ①资产负债率 ? ②流动比率 ? ③=净资产/注册资本 ? ④=经调整的净资产/客户保证金 ? ⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) ? 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割 2016?全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作?–独家原创 1?/?6 款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交 割款、风险准备金等。 ? ⑥=长期投资/期初或期末净资产 ? ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ? ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固 定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用 ? 2.经营成果指标 ? 注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产) ? ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产) ? ③=经营费用/营业收入 ? 三、审计意见 ? 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及 其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必 须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件， 不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存 所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监 会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册 会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。 ? 若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意 见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会 应对相关事项作出详细说明。 ? 四、会计报表 2016?全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作?–独家原创 2?/?6 ? 会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与 其他法律法规的规定。 ? 会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产 负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量 表。 ? 五、会计报表附注 ? 会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与 公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更 好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下 列内容: ? (一)公司主要会计政策和会计估计 ? 1.会计制度。 ? 2.会计年度。 ? 3.记帐本位币。 ? 4.记帐基础和计价原则。 ? 5.会计报表的编制基础。 ? 6.营业部的资金管理、交易清算原则。 ? 7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、 期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额 的处理方法。 ? 8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法 和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。 2016?全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作?–独家原创 3?/?6 ? 9.客户保证金的管理与核算方法。 ? 10.质押品的管理与核算方法。 ? 11.实物交割的核算方法。 ? 12.风险准备资产的管理与核算方法。 ? 13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差 异的确认与核算方法。 ? 14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收 (权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应 说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。 ? 15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计 价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残 值率和折旧率。 ? 16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程 结转为固定资产的时点。 ? 17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 ? 18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比 例，风险损失的确认标准及核算方法。 ? 19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的 确认方法。 ? 20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定 现金等价物的标准。 ? 21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的 2016?全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作?–