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1.甲公司系增值税一般纳税人，增值税 1.甲公司系增值税一般纳税人，增值税税率为 17％，本期购入一批商品，增值税专用发票 上注明的售价为 400 000 元，所购商品到达后验收发现短缺 30％，其中合理损失 5％，另 25％的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素，该存货的实际成本为（　　）元。 468 000 400 000 368 000 300 000 3.某股份有限公司 2009 年 1 月 1 日将其持有的持有至到期投资转让，转让价款 1 560 万 元已收存银行。该债券系 2007 年 1 月 1 日购进，面值为 1 500 万元，票面年利率 5％， 到期一次还本付息，期限 3 年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为 150 万元， 尚未摊销的利息调整贷方余额为 24 万元；该项债券已计提的减值准备余额为 30 万元。该 公司转让该项债券投资实现的投资收益为（　　）万元。 －36　　　　 －66　　　　 －90　　　　 114 2.2010 年 1 月 22 日，A 公司与 B 公司签订一份租赁协议，合同约定，A 公司从 B 公司租 入一项固定资产，起租日为 2010 年 2 月 1 日，租赁期限为 3 年，年租金 50 万元，租赁期 届满后，A 公司将该项固定资产退还 B 公司。A 公司担保的余值为 10 万元，与Ａ公司无 关的第三方担保的余值为 5 万元。或有租金为 4 万元。该项固定资产全新时可使用年限为 10 年，已使用 6.5 年。对于上述租赁业务，下列说法正确的是（　　）。 该租赁业务属于经营租赁 租赁期开始日为 1 月 22 日 最低租赁付款额为 165 万元 对于预计将发生的或有租金，在租赁期开始日不予确认 一、单项选择题 4.下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是（　　）。 中级会计实务》模拟试题（一）（答案分离版 企业自用土地使用权转为公允价值模 企业自用土地使用权转为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值与账 面价值之间的差额，计入公允价值变动损益 采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量 采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入资本公积 企业将作为存货的房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价 值大于账面价值的差额，计入资本公积（其他资本公积） 5.关于企业内部研究开发项目，下列说法错误的是（　　）。 无法区分研究阶段与开发阶段支出的，应当将其计入当期损益 外购或以其他方式取得的、正在研发过程中应予资本化的项目，应按确定的金额计 入“研发支出——资本化支出”科目 为运行内部研发的无形资产发生的培训支出应计入该无形资产的成本 对于企业内部研发形成的无形资产在初始确认时产生的暂时性差异，不应确认递延 所得税资产 6.甲公司 2005 年 12 月 1 日增加设备一台，该项设备原值 600 万元，预计使用 5 年，预计 净残值为零，采用直线法计提折旧。至 2007 年末，对该项设备进行减值测试后，估计其 可收回金额为 300 万元， 2008 年末该项设备估计其可收回金额为 220 万元，假定计提减 值准备后，固定资产的预计使用年限、折旧方法、净残值不变，则 2009 年应计提的固定 资产折旧额为（　　）万元。 120　　　　 110　　　　 100　　　　 130 7.甲公司于 2008 年 2 月 20 日从证券市场购入 A 公司股票 50 000 股，划分为交易性金融 资产，每股买价 8 元，另外支付印花税及佣金 4 000 元。A 公司于 2008 年 4 月 10 日宣 告发放现金股利，每股 0.30 元。甲公司于 2008 年 5 月 20 日收到该现金股利 15 000 元 并存入银行。至 12 月 31 日，该股票的市价为 450 000 元。甲公司 2008 年对该项金融资 产应确认的投资收益为（　　）元。 A.15 000　　　　 11 000　　　　50 000　　　　61 0008.甲公司 11 000　　　　 50 000　　　　 61 000 8.甲公司与乙公司签订的一项建造合同于 2009 年初开工，合同总收入为 1 000 万元，合 同预计总成本为 950 万元，至 2009 年 12 月 31 日，已发生合同成本 848 万元，预计完成 合同还将发生合同成本 212 万元。该项建造合同 2009 年 12 月 31 日应确认的合同预计损 失为（　　）万元。 60　　　　 12　　　　 48　　　　 0 9.2009 年 12 月 20 日，经股东大会批准，甲公司向 100 名高管人员每人授予 2 万份股票 期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自 2010 年 1 月 1 日起在公司连续服务