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购物中心(购物广场) 财务管理制度 为加强公司的财务管理，规范企业财务行为，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》及其他财务制度，结合本单位实际，特制定本制度。企业财务部门根据岗位责任制严格履行财务管理职能，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，合理使用资金，努力降低费用，提高企业的经济效益。本制度适应于公司及下属所有部门。 （一）货币资金的管理 1、资金的筹集和运作：资金由公司统一筹集，统一管理，统一使用，并收取一定的资金占用费。资金运用实行收支两条线，即各部位所有的收入款项一律交公司财务，任何部位和个人不得截留、挪用。资金由公司统一调配使用。各部位使用资金经规定程序批准后，公司财务方可拨付。 2、现金的管理 （1）公司每日的现金收入，应于当日送存银行。 （2）财务部门严格执行国家关于现金管理制度的规定，做到收支及时，开支符合手续，不超库存限额，保管安全稳妥。 (3)出纳人员从银行提取现金时，应当填写“现金领用单”，并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。 (4)支付现金要凭合法的原始单据，由经办人写清用途，部门负责人签署意见，经财务总监批准，财务审核无误后方可办理付款。付款时，由领款人签字，并加盖“现金付讫”戳记。 (5)现金要日清日结，保证帐实相符，除规定允许外，不准大额提取和坐支现金。不准白条顶库，不得挪用现金。 3、银行存款的管理 （1）银行存款是指企业存入开户银行的货币资金，企业开立的银行帐户严禁出租、出借给外单位和个人使用或结算。 (2)本企业的一切收入款项，除国家另有规定外，都必须当日解交开户银行，本企业的一切支出，除规定可用现金支付的外，都必须通过银行办理转帐手续。 (3)财务部门要加强银行票据和印鉴的管理，二者不得一人兼管。银行票据的领用应持批准后的“付款审批单”，并办理票据领用登记手续。银行票据使用后应于办讫业务的三日内，持购货发票和商品验收单到财务核销登记。银行票据应严格保管，以防遗失，如有遗失应立即去财务部门挂失，财务部门应积极协调做好有关工作，如有损失由责任人承担。 (4)企业要定期与银行对帐，每月至少核对一次，企业帐面余额与银行对帐单余额有差异的，必须逐笔查明原因，及时清理，并按月编制“银行存款余额调节表”，保证帐帐、帐实相符。未达帐项不得超过三个月。 4、结算资金的管理 （1）结算资金包括应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款、应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款等。 （2）购进或销售商品应坚持“钱出去、货进来、货出去、钱回来”的钱货两清的原则。 （3）持支票或汇票等银行票据外出进货，要严格按照《票据领取、使用、核销管理规定》办理，如果不按规定办理造成应收帐款的，限期两个月由当事人清理，过期不能清理的转作当事人个人借款，由当事人直接承担责任。 (4)严禁赊销商品。如需要延期付款的，需经公司经理批准，同时要按购销合同规定的付款日期将款项收回，到期不能收回的，转作当事人借款，按单位借款规定执行。 （5）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事项办理完毕后五日内还清所借款项，如超过一个月仍然不还的，除不再办理借款外，对所借款项按同期贷款利息加倍收息。 （6）由于结算不及时或工作失职造成的悬帐、呆帐、坏帐，由当事人负责偿还，严重的追究法律责任。往来帐项没有清理完毕的，当事人不准调动或调出。 5、商品资金的管理 （1）商品资金指以商品形态表现的资金，包括库存商品资金和在途商品资金。 (2)坚持“以销定进，勤进快销，以进促销，储存保销”的原则，各部位要做好市场调查和预测，有计划地购进适销对路商品。 (3)商品的购进，柜组要做到“三及时”，即及时核价、及时验收录入、及时上柜展销，并加强对库存商品的保管和养护，严禁出借、出租、挪用商品，否则，视情节轻重给予处理。 (4)加强经销商品管理，签定经销商品进货责任书，以明确责任，防范经销商品经营风险。 (5)建立库存商品盘点制度。零售部门要坚持按月盘点制度，每年全面盘点排查一次，做到账账、账实相符，应如实反映柜组盘点长短款情况、微机及盘点差异。对盘点长、短款金额及盘点差异反映不实弄虚作假的，造成的一切损失由责任人自负。批发部门至少每季盘点清查一次，清查的内容有：帐实是否相符，库存结构是否合理，业务往来帐项是否准确，差率是否适当等。 (6)建立库存商品报废和损坏赔偿制度，各部位要对有问题商品及时申报处理，并分清责任，办理报废手续，由于主观因素或人为原因造成的有问题商品损失，应由责任人承担，性质严重的追究行政或法律责任。损坏商品、短少商品或盘点短款要按商品零售价赔偿。 (7)加强对商品资金的管理，严格考核存货周转率和库存商品定额及库存商品适销率，防止资金沉淀，加速资金周转。 6、低值易耗品和材料物资的管理 （1