中达工程公司差旅费的预借与报销管理规定.docxVIP

差旅费的预借与报销管理规定 1、差旅费的预借 本公司的差旅费一般情况下不预借，由出差人员先行垫支。特殊情况下工作人员因公出差需借支差旅费时，在得到公司总经理同意后到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款——备用金 贷：现金 出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。 2、差旅费的报销 出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。 作为企业出纳人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等进行审查并编制会计凭证。审查内容包括： 2.1差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补