现代企业管理第九章　财 务 管 理.ppt

第二节　资金筹集的管理 一、资金筹集的方式1.普通股2.留存收益3.公司债券4.长期借款5.短期负债二、资本成本三、资本结构 第三节　资产的管理 一、流动资产管理(一) 现金的管理(二) 应收账款的管理(三) 存货的管理二、固定资产管理(1)做好固定资产的日常记录和保管工作，保证资产的完整无缺。(2)加强对固定资产的保管、维护和维修工作，使其保持良好的技术状态，并严格执行操作规程，合理使用设备，提高固定资产的利用效果。(3)控制固定资产寿命周期内的费用支出。(4)加强对固定资产利用效率的分析。 第三节　资产的管理 (5)固定资产在使用过程中，因有形损耗和无形损耗而逐渐减少转移的那部分价值，称为折旧。 第四节　成本和费用的管理 一、成本费用的概念和内容(一)费用的概念及分类(二)成本及成本项目二、成本费用管理的内容(一) 成本预测(二) 成本决策(三) 成本计划(四)成本核算(五)成本控制 (六)成本考核(七)成本分析 第四节　成本和费用的管理 (1)按产品类别进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按产品类别编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。例1　 宏远工厂按产品类别编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表(2)按成本项目进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按成本项目编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。 第四节　成本和费用的管理 表9-1　全部产品成本计划完成情况分析表 产品名称 产量/件 单位成本/（元/件） 实际产量的总成本 实际与计划比较 本年计划 本年实际 上年实际 本年计划 本年实际 按上年实际单位成本计算 按本年计划单位成本计算 本年实际 降低额 降低率（％） 降低率构成（％） 主要产品 4515000 4482000 33000 0．73 0．62 甲产品 40000 41000 80 75 72 3280000 3075000 2952000 123000 4 2．31 乙产品 12000 10000 150 144 153 1500000 1440000 1530000 -90000 -6．25 -1．69 非主要产品 丙产品 2000 400 385 800000 770000 30000 3．75 0．56 合　　计 5315000 5252000 63000 1．19 1．19 第四节　成本和费用的管理 表9-2　全部产品成本计划完成情况分析表 成 本 项 目 实际产量的总成本 与计划成本比 按本年计划单位成本计算 本年实际 降低额 降低率（％） 降低率的构成（％） 直接材料 3000000 2947000 53000 1．77 1．00 直接人工 1165000 1024000 141000 12．10 2．65 制造费用 1150000 1281000 -131000 -11．39 -2．46 合 计 5315000 5252000 63000 1．19 1．19 例2　宏远工厂按成本项目编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表 第五节　收入和利润的管理 一、收入的管理(一) 收入的构成(二) 预测(三) 计划(四)控制(1)加强市场预测，把握市场行情，生产适销对路的产品，扩大市场占有率。(2)加强广告宣传工作。(3)合理使用销售折扣手段，促进销售量的增长。(4)做好销售服务工作。二、利润的管理(一) 利润总额及其计算 第五节　收入和利润的管理 1.营业利润2.投资净收益3.营业外收支净额(二)利润的预测、计划和控制1.利润预测2.利润计划3.利润控制(1) 努力挖掘潜力，降低成本费用，提高商品质量，增强竞争力。(2) 以市场为导向，努力开发新产品，以满足市场需要。(3)建立责任制，将责权利结合起来对利润进行归口分级管理，调动全体职工的积极性。 第五节　收入和利润的管理 (4)充分、有效地运用企业的各类资产，严格控制营业外支出，尽量减少各类损失。三、利润的分配(1)被没收财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。(2)弥补以前年度亏损。(3)提取法定盈余公积金。(4)提取公益金。(5)提取任意盈余公积金。(6)向投资者分配利润或股利。 第六节　财务报告与财务分析 一、财务报告(一) 资产负债表(二)损益表例3　表9-4、表9-5分别是长源公司2001年度的资产负债表、损益表和利润分配表。(三)现金流量表 第六节　财务报告与财务分析 表9-3　资产负债表 资　　　产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债：