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会计新手学习100条常用会计处理方式 实际操作20年会计宝贵经验总结100条 物超所值 题记： 财务的四个层次 1簿记 2核算 3管理 4价值创造 从簿记到核算?五步之遥从核算到管理?百步之远从管理到价值创造?万水千山而记账报税只不过是半步不到 小微企业的新政策： 小微企业优惠三个标准 1资产不超过1000万， 2贸易公司人数不超80人，工厂人数不超50人。 3每年所得税纳税额不超过100万。 都可以按10%缴纳所得税，15%所得税属于小微企业减免。 国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施。 1是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。 2是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。 　　以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。 3是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。 4将高新企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。 5是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%。 　　前述三项措施从今年1月1日起实施。 6是从5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。 7是天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。 1企业所得税哪些涉税事项可以结转以后年度适用。 总计整理全部的7个项目： 1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后5个年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。 2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后5个年度扣除。 第一：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第二：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 3、税额抵免（不是所得额） 企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的税额抵免，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。 注意事项：享受此款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 抵扣应纳税所得额， 5、是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税5个年度结转抵扣。 创业投资企业投资的中小高新技术企业，除通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售(营业)额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。 6企业对外股权投资，用非货币，房产等投资的，增值的部分需要缴纳增值部分的所得税。 增加部分的所得税，可以按5年内结转缴纳。 举例说：投资房产100万到公司，5年后增值500万。因为投资过程已经产权变更。所以增值的400万需要缴纳所得税，可以按5年内结转缴纳。 7企业从国外获得的收入，在国外已经缴纳过所得税，在国外缴纳的所得税多于在国内的部分所得税，可以结转5年内扣除。 举例说： a企业在国外收入100万，在国外已经缴纳30万所得税。，按中国所得税算。 A企业应该要缴纳25万所得税，但是因为在国外已经缴纳30万，所以，a企业在国内不需要缴纳，多交的5万元，可以在5年内结转扣除。 2视同销售如何计算增值税和所得税？ 很简单 如果你不是最终消费者 那么就需要把流转税延续下去 而对于最终消费者来说 你需要承担全部的税费成本 原则上 是按照同类商品的市售单价决定 1本公司同类产品的销售价格。 2市场上同类商品的价格。 3成本利润率的价格。 但实际上 如果金额占比不大 现在你平进平出 一般税务局也不会管你。 这个是个人领用用于职工个人的消费或者福利。但是又会涉及到个调税。 举例说：公司把自己生产产品15万酒，给招待客户使用，市