第9章 税收的经济效应.pptVIP

二、供给学派的税收观点 （一）供给学派的三个基本命题 （二）拉弗曲线 （三）马斯顿的经验分析 （一）供给学派的三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 （二）拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 A O C B 税收收入 税率 图9－6 拉弗曲线 D E 拉弗曲线 图中以横轴代表税率，纵轴代表由税率与生产共同决定的税收收入。 1.当税率为零时，政府税收为零； 2.当税率为100%时，人们将停止生产，政府税收也为零。 3.A点代表一个很低的税率和很高的产出； 4.B点代表一个很高的税率和很低的产出，然而A.B两者为政府提供同等的税收。 5.若税率从B点下降到F点，产出和税收均增加； 6.若税率从A点上升到E点，税收将增加，但产出可能减少，E.F两者也提供同等的税收。 7.C点代表的税率，是能提供最大税收的税率。 在C点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。 拉弗曲线的经济含义 : 1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率； 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率； 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 （三）马斯顿的经验分析 世界银行经济学家凯思马斯顿选择了具有可比性的20个国家20世纪70年代的经验数据，对宏观税率的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，基本结论是：较低的宏观税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。 低税收比促进经济增长主要通过两种机制实现： 样本国家宏观税率与经济增长率的对比 表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比 样本国 人均收入 （按1979年美元计算） 税收收入占GDP比 （％） 1970-1979 年GDP实际增长 马拉维（低税） 扎伊尔（高税） 200-300 11.8 21.5 6.3 －0.7 客麦隆（低税） 利比里亚（高税） 500-600 15.1 21.2 5.4 1.8 泰国（低税） 赞比亚（高税） 500-600 11.7 22.7 7.7 1.5 巴拉圭（低税） 秘鲁（高税） 700-1100 10.3 14.4 8.3 3.1 毛里求斯（低税） 牙买加（高税） 1100-1300 18.6 23.8 8.2 －0.9 韩国（低税） 智利（高税） 1400-1700 14.2 22.4 10.3 1.9 巴西（低税） 乌拉圭（高税） 1700-2100 17.1 20.0 8.7 2.5 新加坡（低税） 新西兰（高税） 1800-5950 16.2 27.5 8.3 2.4 西班牙（低税） 英国（高税） 4300-6350 19.1 30.4 4.4 2.1 日本（低税） 瑞典（高税） 8800-11950 10.6 30.9 5.2 2.0 三、减税政策评析 （一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药 美国自20世纪30年代大危机以来曾多次实施扩张性财政政策，在实施扩张性财政政策中，有时没有实行减税政策，有时实行了减税政策，而减税政策有的取得了成功，有的则归于失败。 关于我国的适度减税问题 改革的当务之急，是推进增值税改革和完善企业所得税。 无论税收超常增长的原因如何，从结果看，我国内地税收弹性系数和宏观税负的提高，实际上说明我国执行的是增税政策，国民经济的税收负担是重的。从有利于经济持续发展来看，相关专家主张“适度减税”，当务之急则是进一步完善增值税和企业所得税。 我国自1998年实施积极财政政策以来，关于要不要减税，一直存在着争论。十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出了分步实施税制改革的问题，其内容包括8项改革。这很明显是一个适度减税的方案。 从2004年开始在东北试点的增值税的转型、农业税改，包括内外资企业所得税的并轨，都有减税因素在内。 从总体上来说，我国并不存在很大的减税空间。 本章小结 【关键词】 税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线” 本章小结 【复习与思考】 1．试述税收的收入效应。 2．试述税收的替代效应。 3．试述税收对劳动供给的影响。 4．试述税收对居民储蓄的影响。 5．试述税收对投资的影响。 6．试述供给学派的税收观点。 7．试述说明“拉弗曲线”及其说明的原