固定资产清查工作方案.docxVIP

---- ---- 固定资产清查工作方案 为了认真贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》 ，摸 清企业“家底”，核实资产质量， 中储棉总公司决定从 2012 年 9 月起组织开展固定资产和房屋土地使用权清查工作， 具体方案如 下： 一、 固定资产清查工作目标 （一）本次资产清查主要是对企业管理的固定资产和房屋土 地使用权进行全面的清理、 核对和查实。 在清查中把实物盘点同 核实账务结合起来，全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映 所查资产状况，促进提高资产管理信息质量。 （二）全面了解核实固定资产盈亏及损失情况，并根据国有 资产管理政策规定拟定处理方案。 （三）通过对固定资产和土地使用权开展清产工作， 促进《中 国储备棉管理总公司固定资产管理办法》 (中储棉仓 [2012]139 号，以下简称“《办法》” )的贯彻和执行。 二、 固定资产清查工作安排 固定资产清查工作从 2012 年 9 月下旬开始， 计划用 3 个月 时间完成清查主体工作任务，全部工作预计于 2012 年 12 月底 结束。具体分以下几个阶段进行： （一）前期准备（ 2012 年 9 月 14-23 日），制订《中国 储备棉管理总公司 2012 年固定资产清查工作方案》 及相关配套 资料，包括培训文稿、自查报告模板、工作报表。 （二）工作部署（ 2012 年 9 月 24-10 月 15 日）。对固定 资产清查工作进行工作部署， 明确领导组织和办事机构， 落实固 定资产清查工作任务， 下发文件通知和工作报表。 各直属库及子、 分公司明确或建立相应的领导小组及工作人员， 根据工作方案制 定切实可行的实施细则，做好组织动员工作。 （三）业务培训（ 2012 年 10 月 15-20 日）。组织召开固 定资产管理工作会议， 培训固定资产清查工作人员， 具体讲解固 定资产管理办法、 清查工作流程及如何编制清查报表、 撰写自查 报告。 （四）组织实施（ 2012 年 10 月 21-11 月 2 日）。各所属 单位自行组织固定资产自查工作， 在会计师事务所指导下全面完 成资产清查、数据汇总、清查结果上报等主体工作任务。各所属 单位自查清查报表和自查报告的提交时限： 2012 年11月2日。 （五）检查验收（ 2012 年 11 月 2-12 月 31 日）。总公司 固定资产清查工作领导小组与会计师事务所审计人员组成检查 组，对各所属单位的清查结果进行检查验收， 对个别清查质量存 在问题的单位进行督促整改， 全部单位验收合格后形成固定资产 清查结论。 三、 固定资产清查基准日 固定资产清查基准日为 2012 年9月30 日。 四、 固定资产清查范围 固定资产清查范围为各单位管理使用的全部固定资产、房 屋及土地使用权。 五、 固定资产清查工作内容 （一）账务核对。各单位以固定资产清查基准日为时点， 对本核算级次的固定资产各级账簿， 包括固定资产总账、 明细账、 台账（主营业务信息系统）以及报表进行全面核对，做到账表相 符、账账相符、账卡（主营业务信息系统中的设备设施信息卡） 相符。 （二）资产清查。各单位在账务核对基础上，按照固定资产 明细表进行实地盘点、细节核对、状态了解、性能检验等清查程 序，对实际管理使用的固定资产实物和房屋、 土地使用权进行全 面清理、核对和查实。编制填写固定资产清查基础表。 （三）损溢预计。指依据国家清产核资政策和有关财务会计 制度规定， 对清查中发现的各项资产损溢进行估算， 为计提资产 减值损失做好准备。 （四）自查上报。各单位根据固定资产清查基础表以及损溢 预计情况完成固定资产清查报表和自查报告， 并上报固定资产清 查工作领导小组。 （五）验收确认。固定资产清查工作领导小组根据各单位上 报的资产盘盈和资产损失等清产工作结果， 依据国家清产核资政 策和有关财务会计制度规定， 组织进行审核、 验收并确认各单位 实际占用的固定资产资源情况。 （六）完善制度。各单位在完成固定资产清查工作后，认真 分析在资产及财务日常管理中存在的问题， 提出相应整改措施和 实施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固固定资产清查成果， 防止前清后乱。 六、 固定资产清查工作要求 为确保固定资产清查工作质量， 提高工作效率， 各单位应遵 循以下工作要求： （一）固定资产清查工作应做到全面彻底、不重不漏、账实 相符，切实摸清“家底”，保证清查工作结果真实、可靠。 （二）固定资产清查工作中应坚持实事求是的原则，如实暴 露存在问题。对清查出的各项资产损失均应如实反映， 不得虚报、 瞒报。 （三）固定资产清查工作要指定专人负责，及时将工作的进 展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，报送工作邮箱。