西南大学网教2018机考税务会计.docxVIP

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 （未包装成套）。（企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润 率为 20%，普通手表成本利润率为 15%，消费税税率为 20%） 类别：网教  专业：会计 2018 年 12 月 要求：请计算该手表公司应就上述业务缴纳的消费税税额。 课程名称【编号】：税务会计【0811】 A 卷 答：组成成套产品销售的，适用最高消费税税率的产品征税;未组成成套产品的，应 计算高档手表的消费税，普通手表不缴纳消费税。应纳消费税 大作业 满分：100 分 =18000×20×20%+10000×(1+20%)÷(1-20%)×20×20%=72000+60000=132000(元)。 4.位于市区的长江家具制造公司 2018 年 11 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 （要求：请按 2018 年 5 月 1 日以后新修订的税法及会计准则完成大作业） 一、计算题（本大题共 40 分，10 分/题） 1.三建摩配企业为增值税一般纳税人。2018 年 10 月转让 6 年前建造的办公楼，取得销售 收入 1575 万元，该办公楼账面原值 905 万元，已提折旧 270 万元，该企业对此项业务选 择简易办法计税。 要求：请计算 2018 年 10 月企业转让办公楼应缴纳的增值税税额。 答：一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得 的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1575÷(1+5%) 200 万元（包括缴纳以前欠缴的增值税 30 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获 得增值税退税 50 万元。 要求：请计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加额。 答：城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税 额为计税依据，对纳税人被查补的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附 加补征。教育费附加的征收率为 3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为 7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=200×(7%+3%)=20(万元)。 ×5%=75(万元) 二、 业务题（本大题共 45 分，3 分/分录） 2.优益果汁厂为增值税一般纳税人，2018 年 7 月向农场收购葡萄，支付收购价款 5 万元， 已开具葡萄收购发票；同时支付运费 0.2 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产 的葡萄汁取得不含税收入共计 12 万元，葡萄汁适用增值税税率 16%。 要求：请计算果汁厂 2018 年 7 月份应缴纳的增值税税额。 请对以下业务编写会计分录，“应交税费”应列出三级（若有）明细科目。 1. 嘉陵汽车制造厂为增值税一般纳税人。2018 年 6 月份以其生产的 10 辆乘用车（气缸 容量 2.0 升）向出租汽车公司投资。税务机关认可的每辆汽车售价为 250 000 元，每辆 乘用车的实际成本为 200 000 元。 答：自 2018 年 5 月 1 日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和借：长期股权投资 2 550 000 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货 物的农产品，按照 12%的扣除率计算进项税额。该果汁厂 6 月应纳增值税=12×16%-5×12%- 0.2×10%=1.3（万元）。 3.恒永手表制作公司为增值税一般纳税人。2018 年 9 月销售某品牌的高档手表与普通手 表组成成套产品 20 套，每套不含税售价 18 000 元，其中，高档手表的生产成本 10 000 元/只，普通手表的生产成本 2 000 元/只。另将同类型手表各 20 只用于奖励优秀职工  贷：产成品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 425 000 ——应交消费税 125 000 2. 山城啤酒厂为增值税一般纳税人。2018 年 7 月将自己生产的某新品牌啤酒 20 吨发给 - 1 - 资产、负债项 目账面价值计税基础应纳 资产、负债项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性 差异 可抵扣暂时性 差异 固定资产 1 300 1 200 无形资产 260 0 预计负债 0 140 合计 - - 职工作为福利；10 吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本 2 000 元， 暂时性差异计算表 每吨销售价格 2 500 元。 借：应付职工薪酬——职工福利 4 400 销售费用 2 200 贷：应交税费——应交增值税 6 600 3. 李强受雇于长安汽车公司，2018 年 1 月份，扣除“三险一金”后，月工资 6 000 元；