税种计算及支票填写.pdfVIP

1 一 月 二 月 三 月 产品名称 数量 金额 利润 产品名称 数量 金额 利润 产品名称 数量 金额 利润 合 计 合 计 合 计 四 月 五 月 六 月 数 金 利 数 金 利 数 金 利 产品名称 产品名称 产品名称 量 额 润 量 额 润 量 额 润 合 计 合 计 合 计 税种计算及支票填写 一、各税种的计算 （一）增值税 1、 一般纳税人 应纳税额 =销项税额—进项税 销项税额 =销售额×税率 此处税率为 17% 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额 =当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的 合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格×税率 组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额×征收率 销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额 =销售额×税率 不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率） 组成计税价格 = （成本+利润）÷（ 1—消费税率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1—消费税税率） 组成计税价格 = （材料成本 +加工费）÷（ 1—消费税税率） 组成计税价格 = （关税完税价格 +关税）÷（ 1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额 =销售数量×单位税额 （三）营业税 应纳税额 = 营业额×税率 （四）关税 1、从价计征 应纳税额 =应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 +应税进口货物数量×单位完税价格×适用税 率 （五）企业所得税 应纳税所得额 = 收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额 =应纳税所得额×税率 月预缴额 =月应纳税所得额× 25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12 （六）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（ 1— 30% ） 3、其他各项所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率 （七）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税 年应纳税额 =应税房产原值×（ 1—扣除比例）× 1.2% 或年应纳税额 =租金收入× 12% 3、资源税 年应纳税额 =课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税 =转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额 = ∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据×税率