- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
引言
营运资金作为全部企业资金链条中最有活力、最有影响力的环节,其运转效率影响并决定着企业的经营与发展。营运资金管理作为企业财务管理中相当紧要的一个组成部分,它的目标与企业财务管理的目标是具有一致性的,那就是企业利益最大化的实现。而且不论是从理论基础上看还是从社会实践工作中观察,加强营运资金管理都具有非比寻常的意义。营运资金的运转和管理情况在绝大多数情况下都能决定企业的经营和发展,只有当营运资金一直处于一个比较良好的管理和运转的情况时,企业才能够生存下来,才能有了得以继续发展的基础,最终企业的目标才会有可能实现。对于企业的财务部门领导来说,应该把更多的的时间和精力都投放在营运资金管理上。通过合理高效的营运资金管理,企业在生产经营活动周转需求得到充分满足并将企业财务安全足够考虑的前提条件下,一方面确保企业流动的资金完全足够,可以保证生产经营能够正常进行、拥有非常好的偿还债务本领、预防企业破产倒闭和加强企业筹资集资的能力;另一方面使得营运资金周转速度加快,持有成本减少,尽量达到更可能多的利润和现金流量,这样就可以降低企业进行投资的风险。在这两个方面一起作用之下,使得营运资金的使用水平和周转能力得到大幅度提升,企业的获利本领得到提高,对于实现企业利益最大这一最终目标有着非常大的好处。
但是,现如今有很多的问题都出现在了企业的营运资金管理上,如资金不充分比较严峻、资金运营能力比较低弱,企业的日常经营收益都会受到这些问题的严重影响。正因如此企业必须要将营运资金管理中存在的问题解决好,只有这样才能使得企业得到良好的经营与发展。
第一章营运资金管理的相关概念及结构
1.1营运资金的基本概念
营运资金有狭义与广义之分,广义的营运资金又称毛营运资金,是一个具体的概念,指一个企业作用于流动资产的资金;狭义的营运资金是一个抽象的概念,指某时点内企业的流动资产减去流动负债的余额。(不包含现金及现金等价物,以及短期借款)。
流动资产是指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者被运用的资产。周转速度快、易转化为货币、占用时间短等是流动资产所具有的特点。企业要想保证财务风险处于可接受的低水平,保证较多的流动资产是前提。流动资产的主要科目包括货币资金、应收账款、存货等。
流动负债是指那些在1年以内应该偿还的债务。较短的偿还期限、较低的成本是流动负债的特点。同样的,科学系统的管理流动负债也有助于企业财务风险的降低。流动负债的主要科目主要包括短期借款、应付账款等。
1.2营运资金管理的概念
营运资金管理是指对企业流动资产与流动负债的管理。企业一定要拥有合适量的营运资金,只有这样才能使得企业正常的运营得到维持,所以营运资金管理是企业财务管理乃至整个企业管理的一个非常重要的组成部分。
首先是资金运用的管理,即企业应该投资在流动资产上的资金的额度。其次是资金筹措的管理,即企业应该怎样来进行流动资产的融资。由此可见,对如何运用资金和如何筹措资金的管理就是营运资金管理的关键部分。
1.3营运资金管理的结构
1.3. 1流动资产内部结构
分析公司营运资金的结构,要着重分析流动资产的内部结构,即货币资金、存货、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款各项目所占的比例。流动资产的构成比例将对企业的生产经营管理效率及收益产生直接的影响。
1.3.2流动负债内部结构
流动负债的内部结构也是进行营运资金结构分析的重要部分,它的主要构成要素包括:短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等,对流动负债的内部结构分析是指对这些构成要素各项目占流动负债的比例进行分析。充分利用流动负债筹资具有成本低、增加自有资金运行成效等优点,但流动负债筹资过多也有加大财务风险等缺点。
第二章 淮安XY公司营运资金管理现状
2.1淮安XY公司基本概况
始创于1996年的淮安XY公司是一家主要经营白酒的公司。目前公司有三千多名工作人员,其中,从事技术工作的人员有四百多名。公司已经建成了具有现代化意义的实验室,占地面积100多平方米。公司共占地5万多平方米,拥有3千多口窖池,接近9千万元的固定资产,具有1万吨白酒的年生产能力。
淮安XY公司白酒用传统的“五粮工艺”(五粮为:高粱、大米、小麦、玉米、糯米),以优质天然矿泉水作为酿造用水,再融入淮安古城的特色文化。公司将渊源流传下来的五粮酿造工艺发扬光大,向社会奉献了清明、甜爽,香味绵长的酒。
2015年淮安XY公司总资产106亿元,经营酒类取得的主营收入为36亿元,占总收入100%,其他收入11万元,占总收入的0. 00%,这一年的净利润达到9亿元,这些指标在淮安XY公司从事的行业中占据绝对主要的位置。但是近几年受行业调整影响,白酒企业从2013年开始普遍经
文档评论(0)