生产制造型企业固定资产盘点流程.pdfVIP

固 定 资 产 盘 点 流 程 1． 目的 此流程确保公司固定资产盘点、 清查的组织、 执行、确认及财务入账管理程序，旨在 保证企业固定资产账务记录的真实性、完整性、准确性。 2 ． 适用范围 此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查；包括了和固定资产管理相关的信息 流、单据流。 3． 流程责任人 设备部长和行政部长负责本文件的有效性。 4 ． 相关文档 《固定资产清单》 《固定资产盘点计划》—根据公司情况制定 《固定资产盘点表》 《固定资产盘点报告》—根据公司情况制定 《固定资产闲置报告》—根据公司情况制定 5． 流程说明 编号 步骤说明 部门 人员 控制 活动 固定资产盘点的范围和频率 盘点频率： 固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点。 季度盘点为资产管理部门 （设备部/ 行政 部）内部组织的抽查盘点；半年度盘点为全面清查盘点，由财务部参与监盘，会同资产管理部 门（设备部 / 行政部）一同进行。 盘点范围：包括财务系统固定资产管理模块中核算的全部可移动固定资产（即非房屋建筑类固 定资产）。 以下流程描述的是由财务部参与的半年度盘点；季度的资产管理部门自盘，由部门主管组织库 管员根据《固定资产清单》自行抽检库存资产。 生产设备的盘点清查 1. 资产盘点 制定盘点计划和责任 设备部 文员 设备部负责生产设备盘点的牵头工作，发布资产盘点通知，制定《固定资产盘点计划》 ，负责每 财务部 设备部长 季度的抽查盘点和半年一次的全面清查盘点工作。 资产会计 季度末，财务部资产会计在固定资产模块中导出《固定资产明细表》 ，内容至少包括资产名称、 系统编码、型号、购买日期、所属部门等信息，由设备部文员根据《固定资产清单》添加相应 的设备编号后，生成《固定资产盘点表》作为盘点依据。 盘点计划审批及组织盘点工作小组 设备部 设备部长 审核 设备部长对《固定资产盘点计划》进行审核，组织盘点工作小组。盘点工作小组成员一般包括： 各个生产车间的生产统计员、设备部文员，财务部指派人员负责监督盘点过程和结果。 《固定资产盘点计划》应明确表达以下内容： - 资产盘点的时间； 编号 步骤说明 部门 人员 控制 活动 - 资产盘点的范围； - 盘点过程中的实物移动控制； - 盘点标签的编号和控制； - 标签号码的范围使用落实到盘点人； - 盘点人员分配； 对异常情况的记录要求，例如：盘盈、盘亏、闲置或毁损等。 执行盘点 设备部 文员 盘点工作小组按照盘点计划对各个生产车间的设备进行全面盘点。盘点过程中，盘点人员应注 生产部 生产统计 意所盘资产的使用状态， 对于盘点中发现的已经废弃不能用的资产应特殊标记以便做报废处理； 财务部 员 盘点过后的资产做盘点标签，以确保所有资产都能盘到，