第四章经营预测培训讲学.pptVIP

第四章 经 营 预 测;第一节 销 售 预 测;一、定性销售预测; （二）因果分析法：找出产品销售与影响因素之间的函数关系，运用这种函数关系进行产品的销售预测称为因果预测分析法。（常用的有回归分析法:回归直线法、对数直线法和多元回归法）（见教材）; 购买力指数的预测模型如下： Bi＝ai yi＋bi ri ＋ci pi 式中： Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比； yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比； ri—i地区零售额占全国零售额的百分比； bi—i地区人口占全国人???的百分比； ai, bi ,ci —为上述三个因素相应的权数。;第二节 成本预测;一、 可比产品成本预测;按上年预计平均单位成本计算的预测期可比产品总成本;（2）加权平均法; 2. 改善生产经营管理，合理组织生产。;原材料利用率提高影响的成本 降 低 率;指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本 水平无法与过去进行比较，因而就不能像可比产 品那样通过采取下达成本降低指标的方法控制成 本支出。;第三节 利润预测;（三）预测产品成本降低对利润的影响 ;思考题一; （1）由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加10%； （2）B、C产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调至40%和20%；而A产品市场竞争力较强，为增加公司利润，计划将其销售比重调至40%； （3）通过成本挖潜，预计2002年产品成本将降低4%； ; （4）由于产品质量提高，A产品的销售价格将由每件100元（2001年销售量为5000件）升至每件110元，销售税率为13%； （5）国家将于2002年5月1日调低A产品的销售税率，调整后销售税率为7%。 要求： 釆用因素分析法确定2002年中盛公司的销售利润额 ; 资金需要量的预测，就是以预测期企业生产经营规模的发展和资金利用效果的提高等为依据 ，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学方法，对预测期资金 需要量进行科学的预计和测算。 ;（一）资金增长趋势预测法： ; 从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变动的最直接、最重要的因素是销售收入。在其他因素不变的情况下，销售收入增加，往往意味着企业生产规模扩大，从而需要更多的资金；相反，销售收入减少，往往意味着企业生产规模缩小，于是所需要资金也就随之减少。因此，资金需用量与销售收入之间存在着内在的相互联 系，利用这种相互联系可以建立数学模型，预测未来期间销售收入一定水平时的资金需用总量。（p154例10）;（二）预计资产负债表法; 1.预计利润表 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供应； 2.预计资产负债表 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流动负债增加的资金供应量 3.预计需要外部筹资量 总资金需要量-自动产生的资金供应量;步骤一：预计利润表;步骤二：预计资产负债表;步骤三： 预计需要外部筹资量;思考题二;资产 ; 要求： 根据上述所提供的资料，预测中盛公司2001年的资金需要量。 ; 参考答案 思考题一;1.基年成本利润率 =（基年产品销售利润÷基年产品销售成本）×100% =（281700÷900000）×100%=31.3% 2.销售量变动对利润的影响： =（990000－900000）×31.3%=28170元 3.品种结构变动对利润的影响： = 990000×(38%－31.3%)=66330元 ;? 产品 ;4. 成本降低变动对利润的影响： =990000×4%=39600元 5. 价格变动变动对利润的影响： =5000×（110－100）×（1－13%）=43500元 6. 税率变动变动对利润的影响： =5000×110×（13%－7%）×8÷12=29333.33元 7. 利润总额： =281700+28170+66330+39600+43500+29333.33=488633.33元 ; 参考答案 思考题二; 根据2000年12月31日的资产负债表，分析各项目与当年销售收入总额的依存关系，并编制该年度用销售百分比形式反映的资产负债表，列表如下：;资产 ; 即未来年度每增加一元的销售量需要增加筹资的百分比为： 69%-15% = 54% 上述计算表明，销售每增加一元，全部资产将增加0.