企业内部控制实施问题与案例分析 夏文贤.pptVIP

内部控制案例 —— 财务资产 ? 案例四：虚假合同 挪 用公款 公司财务管理、采购 管理、授权管理存在 缺陷，同时缺乏监督 机制导致： ? 公司资金因虚假合同 被挪用侵占 ? 内部控制的完善 ? 加强合同管理，包括合同签订 、合同款项支付等 ? 加强授权管理，严格控制特别 授权，对于重大的业务和事项 实行集体决策审批或者联签制 度 ? 加强合同履行过程管理，对合 同履行产生的资金流和实物进 行有效的审批、监督与管理 ? 加强内部监督，确保内部审计 的独立性 内部控制实施问题与 案例分析 夏文贤 内部控制和风险 —— 内部控制实施问题 3 内部控制 —— 系统、动态的过程 ? 内部控制的定义 ： ? 内部控制是一个过程 ? 内部控制由 企业董事会、监事会、经理层和全体员工来实施 ? 内部控制为实现企业经营目标提供合理的保证 内部控制是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目 标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关 信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制系统框架 内部 监 督 信 息 沟 通 控 制 活 动 风 险 评 估 内 部 环 境 董 事 会 监 事 会 经 理 层 全 体 人 员 保证信息能及时有效地沟通 的流程 ? 来自高级管理层的信息 ? 政策及流程 ? 培训 ? 道德标准 ? I