章源钨业：2019年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第7 页 （三）合并利润表…………………………………………………第8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—104 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕3-198 号 崇义章源钨业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了崇义章源钨业股份有限公司（以下简称章源钨业公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了章源钨业公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于章源钨业公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 存货可变现净值 1. 事项描述 第 1 页 共 104 页 相关信息披露详见财务报表附注三（十）及附注五（一）7。 截至 2019 年 12 月 31 日，章源钨业公司存货账面余额为人民币 973,382,830.57 元，存货跌价准备为人民币161,309,373.94 元，账面价值为人 民币812,073,456.63 元。 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备。章源钨业公司管理层（以下简称管理层） 在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、合同约定售价确定估计售价，并 按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后 的金额确定存货的可变现净值。 由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存 货可变现净值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确 定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管 理层过往预测的准确性； (3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与期后情况 进行比较； (4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计 的合理性； (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确； (6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、市场需 求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值； (7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 固定资产减值 1. 事项描述 相关信息披露详