中兵红箭：2019年年度审计报告.PDF

中兵红箭股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019年1月1 日至2019年12月31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-91 大华审字[2020]000204号审计报告 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项，包 括：1、收入确认 2、存货跌价准备 （一）收入确认 1.事项描述 中兵红箭公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财 务报表附注四 （三十）及附注六注释-34。 中兵红箭公司2019年度营业收入532,163.13万元，其中军品收 入266,238.27万元，占营业收入比重50.03%；民品收入265,924.86 万元，占营业收入比重49.97%。军品收入主要包括解缴部队收入和 配套其他军工企业收入等；民品收入主要来自于子公司中南钻石有限 公司的超硬材料及其附属产品。由于营业收入对中兵红箭公司财务报 表的重要性，且收入确认具有固有风险，因此我们将收入确认认定为 关键审计事项。 2.审计应对 我们针对中兵红箭公司收入确认实施的主要审计程序包括： （1）了解并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计 和运行有效性； （2）对于本年记录的军品收入交易选取样本，对于解缴部队的 收入核对销售合同、军品验收合格证及其他支持性文件；对于协作配 套军品和军贸产品的收入，核对销售合同、军品验收合格证和双方交 接凭单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合收入确认会计 政策； （3）对本年记录的民品收入交易选取样本，核对销售合同、出 2 第 页 大华审字[2020]000204号审计报告 库单、收货确认单据及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合 收入确认会计政策； （4）对资产负债表日前后记录的军品收入交易选取样本，对于 解缴部队的收入核对销售合同、军品验收合格证及其他支持性文件； 对于协作配套军品和军贸