物业公司预算管理办法及实施细则.docVIP

目的 为提升企业经营管理水平，强化内部控制和提高管理效率，实现企业内部资源优化配置，特制订本办法。 范围 本办法适用于武汉万科物业各服务中心及部门班组，公司一切生产经营活动均须纳入预算进行管理。 职责 财务管理部负责本办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。 公司各服务中心及部门班组负责贯彻执行本管理办法。 原则 指导性：预算管理要与公司发展战略相吻合，年度预算与经营计划目标一致； 全员性：预算管理要全员参与，每个员工都是预算管理的执行者； 严肃性：预算确定后一般不得调整，遇特殊情况调整需严格履行审批程序。每季度初对预算调整进行汇总并修正公司的年度预算。 预算组织机构 预算决策和管理机构 公司设立预算管理委员会，预算管理委员会设主任一名，由总经理兼任；设副主任一名，由主管预算的公司财务经理兼任；其委员由服务中心及财务管理部、客户关系部、人力资源部等部门负责人组成。 预算管理委员会是公司预算的最高管理和决策机构，其职责为： ◆审议并颁布有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。 ◆审议、确定年度预算目标，审查各部门编制的预算及总预算方案，并就必要的改善对策提出建议。 审定下达正式预算。 在预算编制、执行过程中发现部门间有重大分歧时，予以必要的协调。 审查预算与实际比较的定期预算报告，接受预算调整方案的审查和审批，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议。 研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实。 预算日常管理机构 公司设立预算管理小组，直接对预算管理委员会负责并报告工作。预算管理小组主要负责公司的日常预算管理工作，小组组长由财务经理兼任，成员由财务管理部管理会计牵头、其他各项目会计、各业务班组主办级以上负责人以及资产管理员、各项目会计助理等部门职员兼任。小组职责为： 传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各子公司预算的编制，对公司各部门编制的预算草案进行审查、协调和平衡； 分解下达各项预算指标◆对经批准的公司各部门的预算进行汇总，并编制公司的总预算，上报预算管理委员会；◆监督公司预算的执行。对公司各部门预算的执行情况进行事中和事后的监督检查；◆审查部门预算调整的合理性，并报预算管理委员会审批；◆对预算执行结果进行月度评估，每季度编制汇总的预算分析报告提报预算管理委员会。 预算执行责任机构 公司各部门是预算的执行责任机构。具体职责为： ◆根据预算编制的原则和程序，负责编制本部门预算。 ◆按照正式下达的本部门预算进行实施。 ◆对本部门预算日常执行进行控制和监督，并在出现重大因素变化，影响到原预算执行时，提交预算调整报告。 ◆将本部门预算分解拆分到岗位，并对各分解预算的执行情况定期进行分析、总结。 预算编制 预算编制基础及方法 6.1.1 预算编制的基础是公司编制的年度经营计划。 6.1.2 预算编制采取自上而下和自下而上相结合的方法： ◆自上而下：在科学、充分的预测与决策的基础上，由预算管理委员会制定出明确、切实、可行的预算总体目标，具体包括经营总体目标、相关细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各部门； ◆自下而上：根据下达的预算指标，各部门结合自身情况编制各自的预算草案； ◆上下结合：各部门的预算草案编制完毕后，首先由预算管理小组进行审核、平衡、修订、汇总，并报预算管理委员会进行审议，预算管理委员会协调、审议汇总后的预算草案，最后确定通过并下发各部门组织实施。 流程图如下： 预算以目标责任书形式正式下发各部门执行预算管理委员会召集部门进行协调，审批预算通过预算管理小组进行汇总上报预算管理委员会下发预算目标，各部门结合自身情况编制草案根据公司年度经营计划提出预算总体目标 预算以目标责任书形式正式下发各部门执行 预算管理委员会召集部门进行协调，审批预算通过 预算管理小组进行汇总上报预算管理委员会 下发预算目标，各部门结合自身情况编制草案 根据公司年度经营计划提出预算总体目标 预算草案下发到各部门，再反复协调、平衡，以达到各方目标一致 预算草案下发到各部门，再反复协调、平衡，以达到各方目标一致 预算编制周期 公司预算以年度为周期编制，每年11月份开始编制下一年预算。 各业务预算编制细则 各业务预算的具体编制方法及模版详见附件《公司各业务预算模板》。 预算的调整 年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则： ◆公司利润（客户价值）最大化。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化或客户价值最大化。 ◆必要且合理。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，并