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XX有限公司 审 核 报 告 XX专审字[201X]第X-XXXXX号 1 - 财务决算专项说明审核报告 XX专审字[201X]第X-XXX号 XX公司： 我们接受委托，在审计了XX公司（以下简称“贵公司”）201X年度财务决算报表及附注的基础上，审核了贵公司后附编制的201X年度财务决算专项说明。 一、管理层的责任 按照国务院国有资产监督管理委员会《关于做好201X年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[201X] X号）的规定，贵公司在提供年度财务决算报表等各项资料外，还应当报送财务决算专项说明。编制财务决算专项说明是贵公司管理层的责任，这种责任包括设计、执行和维护与编制和列报与财务决算专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础并使其公允反映。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在对年度财务决算报表实施审计的基础上，对后附贵公司编制的201X年度财务决算专项说明进行审核，对其是否遵循了国务院国有资产监督管理委员会的规定发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对贵公司是否按照相关规定编制财务决算专项说明，以及所载财务信息与经审计的年度财务决算报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取相关的审核证据。 我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司编制的201X年度财务决算专项说明在所有重大方面遵循了国务院国有资产监督管理委员会的规定，没有发现财务决算专项说明所载财务信息与经我们审计的年度财务决算报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况。 四、其他说明事项 为了更好地理解相关信息，上述财务决算专项说明应当与已审计财务决算报表及其审计报告一并阅读。本报告仅供贵公司向国务院国有资产监督管理委员会报送201X年度财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。 XX会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中 国 · 北 京 中国注册会计师： 二○一X年XX月XX日 XX公司 201×年度财务决算专项说明 XX公司 201X年度财务决算专项说明 （除特别注明外，本专项说明金额单位均为人民币元） 一、期初重大调整事项说明 （一）期初权益重大调整明细 项 目 上年年末数 调整数 本年年初数 合并范围变化 重大会计差错更正 会计政策变更 公司制改建调整 清产核资调整 其他 调整 合计 实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 合 计 （二）期初权益调整原因 逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。 1、合并范围变化 2、重大会计差错更正 3、会计政策变更 4、其他调整 二、非经常性损益的说明 项 目 金 额 非经常性损益合计（损失以“－”号填列） 其中：非流动资产处置损益 计入当期损益的政府补助 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益 非货币性资产交换损益 委托投资损益 债务重组损益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（负债）公允价值变动及处置损益 处置可供出售金融资产损益 委托贷款收益 投资性房地产公允价值变动及处置损益 捐赠性收支净额 补充资料： —— 一、出售所属上市公司股权收益 二、转让所属非上市主业公司股权（产权）收益 三、转让所属非上市非主业公司股权（产权）收益 四、转让固定资产收益 五、转让土地资产收益 六、重大会计政策、会计估计变更增加当期收益 本年度本公司共发生非经常性损益XX元，使利润总额增加【或减少】XX元。 三、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。 (一)委托理财业务 项 目 受托 机构名称 年初 余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托机构经营状况 备注 本金 减值 准备 其中：当 年计提 投资 净额 合计 — — — 其中：1. 2. …… 注：信托投资业务需在备注中单独说明，其中：逾期未偿还的应说明原因。 (二)商品、金融期货（权）及衍生品投资 项 目 年末持仓 合约金额 其中：场外交易 持仓合约金额 年末持仓 合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计 交易金额 一、商品期货（权） 及衍生品 …… 二、金融期货（权）及衍生品 …… (三)基金投资。按