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内部控制测试表 第一部分控制环境 控制环境调查表 （一）项目治理调查记录 1、项目治理结构 是 否 不适 用 评 述 索引 号 （1）项目是否已按有关规定建立和 健全了组织机构？ （2）项目的立项是否已经完成？该项 目是否和其它单位存在利益关系争 议？ （3）项目所属的承建方和咨询单位 是否独立于股东单位及其他关联 方？ （4）项目的资金是来源是否主要通 过贷款，该项目是否存在资本运作  的情况？ （5）项目的资金除银行贷款外，是 否主要来源于几个大股东，是否存 在吸收社会资金现象？ （6）项目是否是 BT项目，如果是 BT项目，承建方是否和投资方存在 关联关系。 （7）项目的人员是否独立？ （8）项目的机构是否独立？ （9）项目执行人是否不由主要股东 或控股股东法定代表人兼任？ （10）是否不存在项目执行人违规 占用（包括无偿占用和有偿使用） 项目的资金、资产及其他资源的情 况？ （11）项目经理、副经理、财务负 责人、工程技术负责人、经济师等 高级管理人员是否在本单位领取薪 酬？是否在股东单位兼职？ （12）项目是否设立了独立的财务 会计部门，是否建立了独立的会计 核算体系和财务管理制度（包括对 子公司、分公司的财务管理制度）？ （13）项目是否独立在银行开户， 是否存在银行监控帐户的情况？ （14）项目是否存在将资金存入控 股股东的财务公司或结算中心帐户 的情况？ （15）项目是否能够独立作岀财务 决策，是否存在控股股东干预项目 资金使用的情况？ 2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场 是 否 不适 用 评 述 索引 号 （1）董事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施控制，通过哪些措  施实施控制的？ (2)监事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施监督，通过哪些措 施实施监督的？ (3)重大投资、收购合并、财产抵押、 购置重要资产和重要合同协议是否 经董事会批准。 (4)内部审计部门是否对董事会负 责，该部门对公司的财务报告活动 的审核、监督是否有效。 (5)管理当局在多大的程度上，多大 的范围内，要求财务部门及其他部 门提供可靠的信息并据以进行商业 决策。 (6)管理当局在多大的程度上参与计 划和预算的编制过程，并给予指导 及对所编制的计划或者预算进行审 核。 (7)管理当局对内部控制的重视程 度，外部、内部审计人员所提出的 建议能否被及时采纳。 (8)在业务经营及融资方面出现失控情 况时，管理当局能否迅速作岀反应，反 应能否达到应有效果。 (9)公司为了达到预测要求，在以 往经营结果的基础上为达到某一盈 利水平，是否受到外部或内部的压 力？管理层由此表现岀的诚信如 何？ (10 )公司的会计政策是否稳健？ 组织结构和权利、职责的划分方法 是 否 不适 用 评 述 索引 号 (1)项目管理当局和其母公司责任及 其在决策中所起的作用。 (2)项目管理当局所拥有的权力及所 承担的责任是否有明确的规定；组 织内各级人员是否均已正确理解 权、责划分情况。 ⑶工程部、预算部和财务部门是否 健全，是否有与部门划分不相适应  的业务责任分担情况。 ⑷各级、各部门的权、责划分是否 恰当，是否有与部门划分不相适应 的业务责任分担情况。 (5)内审部门是否承担监督、检查政 策、规程遵循、执行情况的责任。 (6)是否有证据表明预算主管等重要 财务预算管理人员的工作负担过 重。 (7)管理当局各成员的行动是否协调 一致；员工士气是否高昂；员工流 动是否频繁。 (8)工程计量、工程计价、工程款支 付等各项职能和责任，互相分离的 程度如何。 (9)如果某一领域存在不相容职能集 中于同一个人或同一部门的情况， 管理当局是否知晓这一情况。 3.管理控制的基本框架 是 否 不适 用 评 述 索引 号 (1)目标管理控制 A?预算管理：项目是否项目概算执 行、限额设计、项目资金平衡等环 节的管理？ B.进度管理：项目是否制定了详细 的工程进度计划，并在关键节点上 设立时间点？ C.质量管理：项目是否制定了质量 规划，并在实施中对质量进行实时 监控。 D?成本管理：项目是否建立以监督 项目状态实时更显项目预算，管理 成本；是否对经批准的成本绩效基 准及其变更进行管理。 巳风险控制管理：公司是否针对各 个风险控制点，建立风险管理系统， 通过风险预警、风险识别、风险评 估、风险报告等措施，对财务风险 和经营风险进行全面防范和控制？  F.例外管理：管理当局如何认定哪 些情况属于“例外或非常”事项， 如何对这些事项作岀反应。 (2 )信息系统 A.项目公司是否识别所有受项目影 响的人员或组织，并记录其利益、 参与情况和对项目成功的影响？ B.项目是否对信息沟通进行规划？ 对干系人的信息和沟通需求做出应 对安排，如谁需要何种信息，何时