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税收筹划 厦门大学财政系 精品课程立体化教材系列 本书结构 税收筹划的基本理论（第一章） 上篇：税收 筹划理论 税收筹划的运作框架（第二章） 税收筹划的技术与方法（第三章） 流转税的税收筹划（第四章） 下篇：税收 筹划实务 所得税的税收筹划 （第五章） 其他税种的税收筹划（第六章） 企业经济活动中的税收筹划（第七章） 2 厦门大学财政系 税收筹划 精品课程立体化教材系列 童锦治主编 熊巍宋春平副主编 第一章税收筹划的基本理论 厦门大学财政系 精品课程立体化教材系列 本章提要 税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安 排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。按照是否符合政府立法 意图，税收筹划有节税和避税两种。尽管各国对避税看法不一， 但我们认为，在法律没有明确界定的情况下，根据税收法定主义 原则，税收筹划（包括避税）应被认定为合法。 有效税收筹划不同于纳税最小化。按照现代契约理论的分析， 以税后收益最大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各 种非税收因素的影响，并将税收筹划与企业的其他经营策略相协 调，以找出现实世界的最优选择。 4 厦门大学财政系 精品课程立体化教材系列 本章结构 本章结构 第一节税收筹划的基本含义 第二节税收筹划的法理分析 第三节有效税收筹划理论 本章重点难点 重点：税收筹划的定义，有效税收筹划理论 难点：税收筹划与偷税、避税、节税的区别 5 厦门大学财政系 精品课程立体化教材系列 第一节 税收筹划的基本含义 第一节 税收筹划的基本含义 本节内容提要 一、税收筹