企业内部控制---成本费用.pdfVIP

第11 章 企业内部控制——成本费用 11．1 成本费用授权批准制度 受控状态 制度名称 成本费用授权批准制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1 章 总则 第 1 条 为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合 理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2 条 本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2 ．成本费用计划的授权批准。 3 ．成本费用支出的授权审批。 4 ．成本费用分析的授权审批。 第3 条 属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2 章 授权批准方式