浅析工薪个人所得税纳税筹划本科毕业论文.docVIP

本科毕业论文 （20 届） 浅析工薪个人所得税纳税筹划 所在学院 专业班级 会计学 学生姓名 指导教师 完成日期 浅析工薪个人所得税纳税筹划 摘 要：随着社会不断进步和经济迅速发展，再加之全球的金融危机后出现的通货膨胀，全国出现物价水平不断上涨和个人收入不断提高的现象，因此个人所得税的纳税主体日益庞大。本文介绍在依法纳税的前提下，如何保证个人税后利益最大化思路、原则及方法等，并分析目前工薪个人所得税纳税筹划的现状、原因及改善的建议。 关键词：纳税筹划；个人所得税；工资薪金 Analysis of wage personal income tax planning Abstract: As the rapidly development of the society and economy, coupled with the inflation after the global financial crisis, the national price level and personal income is rising unceasingly, Therefore the groups who pay personal income tax is increasing. This article describes the ideas, principles and methods how to ensure that maximize the personals after-tax interest under the premise of tax law, analysis the current wage personal income tax planning’s status , reasons and suggestions for improvement. Key words: Tax planning; Personal income tax; Wages and salaries 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、引言 1 二、个人所得税纳税筹划的概述 1 （一）纳税筹划的原则 1 （二）新个人所得税纳税筹划的思路 2 三、个人所得税纳税筹划的重要性 3 四、个人所得税纳税筹划的现状 3 （一）纳税筹划理论尚未成熟，且宣传力度弱 3 （二）企业负责人对纳税筹划的认识不够 4 （三）目前我国的税法改革频繁、规范性较差 4 （四）专业性强，人才匮乏 4 五、工资、薪金纳税筹划具体方法 4 （一）提高职工福利水平，提高实际收入 4 （二）税率的转换的筹划 5 六、改善个人所得税纳税筹划的措施 7 （一）培养纳税筹划人才 7 （二）完善纳税筹划的法律环境 7 （三）增强宣传的力度和广度 7 注释 7 参考文献 8 致 谢 9 PAGE 1 浅析工薪个人所得税纳税筹划 一、引言 我相信大家都听说过这样一句话：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”面对税收，“愚者逃税，昏者偷税，智者避税，高者筹划。”西方国家税收筹划最早出现在20世纪30年代。1935年，汤姆林说：“任何个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税。”法律上第一次认可了税收筹划。之后，随着社会经济发展，尤其近30多年来，税收筹划的蓬勃发展已日渐成为纳税人和经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分，现在几乎是家喻户晓，妇孺皆知。 相比西方国家，我国的税收筹划起步比较晚。改革开放初期税收筹划还鲜为人知，随着改革开放的深入和市场经济的发展，税收筹划才渐渐被人们认识、了解和实践。从短暂的发展历史来看，我国税收筹划可以分为：税收筹划与偷税分离阶段，税收筹划与避税相分离的阶段及税收筹划系统化阶段这三个阶段。在最后这个阶段，有的专家和学者对税收筹划进行系统论述，从税收筹划的历史沿革到税收筹划的比较；从概念方面，把税收筹划与偷税，避税等概念进行区别；从税收筹划的基本思路到税收筹划的实务操作都有了较为系统的研究，且政府已经开始重视税收筹划。随着社会不断进步和经济迅速发展，再加之全球的金融危机后出现的通货膨胀，全国出现物价水平不断上涨和个人收入不断提高的现象，个人所得税的纳税主体日益庞大。因此在依法纳税的前提下，如何保证个人工资薪金有所提高而税收负担又不增加已成为企业非常关心的问题，因为借助税收筹划可以减轻经济负担来提高企业的经济效益，也可以提高员工的实际收入。提高了员工实际的收入水平，促进员工劳动的积极性，有利于企业留住人才，才能使企业够更好的发