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（金融保险）我国商业银 行不良资产的现状与治理 对策 我国商业银行不良资产的现状与治 理对策 [摘要]不良资产问题是困扰全球银行业的一个难题。事实上，不良 资产问题是商业银行经营发展中不可避免的时常要遇到的问题，许 多国家为化解银行不良资产进行了长期、艰苦的探索。当前，我国 的银行业同样面临着不良资产比例过高、处置艰难的障碍。由于不 良资产问题事关金融体系的稳定，事关国家经济的发展和社会稳 定，而且极大地制约了银行的信贷投放能力和积极性，因此，面对 不良资产形成与处置中的困难与问题，从研究不良资产在制度、法 律、社会信用及银行自身的组织及管理机制出发，探索符合我国国 情的银行不良资产的化解途径和办法，具有十分重要的现实意义。 [关键词]商业银行，不良资产，不良资产处置，信用体系，信贷风 险管理 不良资产问题是中国银行业改革和发展过程中不得不面对的一个严 重问题。尽管进行了多年银行业改革，但中国国有商业银行仍然受 到大量坏账的困扰。所谓银行不良资产，广义上是指银行在资产业 务中，经营资产风险超出预先估计，造成部分或全部损失的资产。 银行在信贷业务中，借款方面由于种种原因不能按约定的期限偿还 全部本金或利息，造成银行损失的贷款，称为狭义的不良资产或不 良信贷资产。本文将从狭义角度对我国商业银行不良资产的现状、 成因和危害进行探讨，并提出相应的治理对策。 一、我国商业银行不良资产的现状 从 1995 年全国银行经营管理工作会议第一次提出降低国资商业银行 不良资产开始，各商业银行为了建立与市场经济相适应的金融运行 机制，通过国家政策支持、法律途径及自身体制改革等加大减少不 良资产的力度。尤其 1999 年四大国有商业银行向四家金融资产管 理公司剥离了近 13000 多亿元的不良资产，改善了财务状况，降低 了不良率。经过近 7 年时间的艰苦努力，2001 年底我国商业银行首 次实现了不良资产的净下降。2003 年底，中国政府加速了对银行业 的改造，对中国银行和中国建设银行注入总额为 450 亿美元的资本 之后，又在 2004 年从这两家银行中剥离了 2700 亿元的不良资产。 另外，交通银行在股份制改造过程中也剥离了大量的不良资 产。2004 年末，我国主要商业银行不良贷款余额 17176 亿元，比年 初减少 3946 亿元；不良资产率为 13.2%，比年初下降4.6 个百分 点。2005 年 9 月，我国商业银行整体不良贷款率首次下降到 1 位 数，实现了历史性突破，当年年末不良贷款率降至 8.6% 。我国主要 商业银行保持了自 2002 年以来不良贷款余额和不良贷款率连续三年 “双降”的良好势头。 随着四大国有商业银行股份制改革的推进，经过多年的努力，尤其 是通过综合处置和资产置换，我国商业银行的不良贷款得到了有效 控制，不良贷款率持续下降，中国银行业监督管理委员会的统计资 料表明，截至 2006 年 1 季度，按照 “五级分类法” ，我国主要商业 银行不良贷款余额 13124.7 亿元，比年初减少 137.6 亿元，不良贷 款率为 8.0% ，比年初下降0.6 个百分点，具体不良贷款情况见表 1；而分机构类型看，近几年来，我国国有商业银行不良贷款情况也 明显好转，具体情况见表 2 。 二、国有商业银行不良资产的成因探析 金融企业不良资产的形成原因是纷繁复杂的。一般认为，在成熟的 市场经济国家，这种风险主要是由于银行自身经营管理不善造成 的，属于市场风险；而我国不良贷款产生的原因却迥然不同。本文 将从制度、法律、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面， 对不良资产的成因做一探讨。 (一)国有商业银行及国企产权制度缺陷，资产管理缺乏约束和激励 机制，是不良贷款产生的根源 在传统经济体制下，国有商业银行是财政的出纳，银行信贷资产 平衡财政预算的最后手段。近几年，国有专业银行向国有商业银行 转轨基本完成，经营行为市场化成分加重，行政化色彩淡化，但从 根本上看，我国国有商业银行的特殊职能是不良资产产生的重要基 础。长期以来，国有商业银行属国家所有，承担了改革与发展稳定 器和推动器的作用，因而扮演的并不 “真正的银行” ，而是国家 的经济手段和工具。 国家独资导致产权模糊和结构单一，经营决策者、普通员工及存款 人均缺乏对资产风险管理的关切度。股份制改革以前，国有商业银 行和国有企业