深圳市裕同包装科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见.pdfVIP

深圳市裕同包装科技股份有限公司 首次公开发行股票申请文件反馈意见 中信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的深圳市裕同包装科技股份有限公司（以下简 称 “公司”或 “发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意 见，请你们在 30 日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文 档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你 们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在 30 日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本 反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 一、规范性问题 1 、招股说明书披露，君联创投曾持有裕同科技 6.88%，2013 年 9 月 30 日，君联创投分别将其所持有裕同科技的 1.7391% 、0.2109%股份转让给海捷津杉和自然人于建中，股份转让 后君联创投持有公司 4.93%股份，联想控股持有君联创投 31%的认缴 出资额。招股说明书披露，联想集团董事朱立南曾于 2013 年 10 月 前担任发行人董事，公司根据《深圳证券交易所上市规则》将报告 期初至原董事朱立南辞去董事职务以后的 12 个月内与联想发生的交 易仍视为关联交易，即自报告期初至 2014 年 9 月。2013-2014 年发 行人向联想下属公司关联销售金额合计分别为 13,632.11 万 元、17,303.34 万元，占当期营业收入的比例分别为 5.25%和 4.72% 。（1）请保荐机构核查并说明君联创投与联想集团及其下属企 业的关系，请结合《企业会计准则》和《深圳证券交易所上市规 则》等补充说明发行人和联想集团及其下属企业在 2014 年 9 月后是 否仍具有关联关系，若是，请在招股说明书 “同业竞争和关联交 易”补充披露发行人 2014 年 9 月后与联想集团及其下属企业的关联 交易金额。（2）请在招股说明书 “同业竞争和关联交易”补充披露 0 发行人和联想集团及其下属公司的关联交易价格是否公允。 2 、招股说明书披露，公司 2013 年到 2015 年营业收入分别为 259,419.67 万元、366,543.93 万元和 428,963.06 万元，净利润分 别为 28,104.64 万元、56,125.00 万元和 65,440.42 万元。请在招 股说明书 “管理层讨论与分析”中（1）结合行业发展情况、同行业 可比公司情况、公司业务拓展情况、主要新增客户情况等补充披露 报告期公司营业收入大幅增长的原因；（2）结合公司报告期毛利率 变化和期间费用率变化等定量分析公司报告期净利润增长幅度大幅 高于营业收入增长幅度的原因。 3 、发行人向关联方裕同电子及第三方租赁厂房、仓库、宿舍等 物业，请保荐机构、发行人律师核查发行人生产能力在发行人及其 附属公司的布局情况，相关生产线对应厂房的面积、位置、产能及 其占比、产生的收入或利润及其占比、是自有还是租赁、属于租赁 的应说明租赁标的权属是否存在瑕疵及产生瑕疵的具体原因、瑕疵 物业面积占比，租赁价格的定价依据及其是否公允，并结合上述情 况及生产厂房、仓库对发行人生产经营的重要性、发行人租赁相关 物业的稳定性，对发行人资产是否完整及独立、租赁相关物业对发 行人持续生产经营是否可能造成重大不利影响发表意见。 4 、请保荐机构、发行人律师核查发行人实际控制人及其近亲属 控制的企业的历史沿革、具体从事的业务及其演变情况，与发行人 是否存在同业竞争或关联交易；原关联方华通公司、威泓塑胶从事 的业务情况及其与发行人的交易情况，发行人先后持有又转出该等 公司股权的原因、是否存在关联方非关联化的情形；裕同商贸、上 海裕同、泸州裕同注销的原因，注销后资产、负债、人员处置情 况，是否存在纠纷，上述企业经营期间是否存在违法违规情形。 5 、请补充披露发行人历次增资时股东的增资形式，请保荐机 构、发行人律师核查发行人历次增资或股权转让的原因、定价依据 及其合理性，新增股东（追溯至最终自然人）的基本情况（包括但 不限于身份背景、近 5 年工作经历，股东为公司员工的，请说明该 股东进入发行人工作的时间、任职情况）、出资来源及其合法性、与