企业内控制度—资金活动管理制度.docxVIP

企业内部控制操作标准——资金活动 1. 1资金支付授权审批制度 制度名称 资金支付授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章总则 第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度， 规范资金支付审批程序， 明确审批权限，提高资金使用效率， 控制资 金风险，特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第2章资金支付的分类及审批权限 第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第6条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第7条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 小额经营性支付 3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同） 财务总监 3万元以上 总经理 大额经营性支付 对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算） 总经理授权  对非关联方支付，50万元以上 总经理 对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算） 总经理授权 对关联方支付，30万元以上 总经理 非经营性支付 无事由、无合同、 对控股子公司借款 除外 30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算） 总经理 30万元以上，300万元以内 董事长 300万元以上 董事会 第3章 资金支付审签人的责任规定 第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、 合理性及必要性负责， 并在此基础上审核签字， 对资金支付的结果 负部门领导责任。 第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500— 2000元罚款，部门处以1000— 5000元罚 款；对公司造成直接损失者，按照相关管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章附则 第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1. 2货币资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章总则 第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有 序地进行，特制定本制度。 第2条 企业所有的支岀依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资 产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条 本制度适用于企业各职能部门。 第2章货币资金管理的原则与依据 第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的 规定。 ?企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2?企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月 度工作会议讨论批准。 第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副 总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。 第3章资金支付的程序规定 第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 ?支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支 付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2?支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合 规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核， 复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、 手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由岀纳人员办理支付手续。 4?办理支付。岀纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记 账册。 第4章 货币资金