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现 金 流 量 表 天津用友培训部 现金流量表概念 反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流出和流入情况的报表。它以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。 现金流量表的作用 ? 了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。 ? 了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬 (如股利)的能力。 ? 分析企业未来获得现金的能力。 ? 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 ? 了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 现金等价物的概念 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 现金等价物的特点 1、期限等于或小于三个月，从购买日至到期日计算，如三个月内变现的短期债券投资。 2、可以流通，能够交易变现。 3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量。 筹资活动产生的现金流量。 要求注意事项 1：科目设置符合现金流量表的编制要求 如：应付工资科目下增设应付经营人员工资应付工程人员工资 例： 科目：其他业务收入； 包括： 原材料的销售收入 技术转让收入 代购代销商品收入包装物出租收入 固定资产出租收入 非工业性运输业务收入其中：技术转让收入属于投资活动。 包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取的租金。 其他项目属于销售商品、提供劳务收到的现金。 例： 科目设置： 561 其他业务收入； 56101 原材料的销售收入 56102 技术转让收入 56103 代购代销商品收入 56104 包装物出租收入 56105 固定资产出租收入 56106 非工业性运输业务收入 要求注意事项 要求注意事项 设置明细科目需遵循的基本原则： 1：明细科目可以反映会计业务的具体内容 2：明细科目可以反映会计业务的具体类别指：经营活动 投资活动 筹资活动 3：明细科目可以反映会计业务的具体填报项目 2：凭证录入规范 一借一贷多借一贷一借多贷 不做 多借多贷 借：银行存款 应收帐款 贷：财务费用 应付帐款 1：借：应收帐款 贷：财务费用 2： 借：财务费用贷：应付帐款 3：借：银行存款贷：财务费用 两种方法制作现金流量表 利用现金流量表模块出表 利用总帐报表中项目核算出表 利用现金流量表模块出表数据准备 一： 总账的初始化设置，尤其是会计科目设置对现金流量表编制有很大的影响。 二： 完成其他业务系统的业务处理： 如果财务与业务一体化应用，业务应完成全部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才能够进行现金流量表的编制。 四：完成总账系统的记帐工作： 生成现金流量表时，凡是取自于总帐凭证和帐簿的数据源都必须在总帐系统完成相应的业务并执行记帐以后才能进行取数，否则无法出表。 五：完成资产负债表和损益表的编制： 现金流量表的某些计算项目的数据是取自于报表，所以在编制现金流量表之前，资产负债表和利润表要编制完成。 项目核算 适用于部分成本费用及收入核算,减少明细科目的级次. 必须将需要进行项目核算的科目设置为项目帐类后,才能定义项目和目录. 项目大类的设置 核算科目设置为项目核算. 定义项目大类的名称. 指定核算科目. 定义项目分类. 定义项目目录. 在受益对象间分配 在受益对象间分配 — 辅助费用分配率 在辅助部门内部分配 — 辅助部门内部分配率计算辅助服务单价 在辅助部门内部分配 — 辅助部门内部分配率 计算辅助服务单价 — 代数分配法 项目大类的设置 收到的增值税销项税额和退回的增值税 款款 收到的增值税销项税额和退回的增值税 款 款 收到的其他与经营活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的增值税销项税额和退回的增值税 款款 收到的增值税销项税额和退回的增值税 款 款 收到的其他与经营活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 定义项目目录 某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60 某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月 供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元 求出电和水的单位成本。 设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则 可列出二元一次方程组： 10Y+100 = 60X 5X+200 = 50Y 从而解出X和Y的值。 使用项目核算制作现金流量表 将现金、银行存款、其他货币资金的所有末级科目设置为项目核算。 定义现金流量表项目大类并建立项目目录， 将现金流量表的填列项目作为项目目录。 填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。 填制凭证，当输入上述三