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会计部工作程序与标准 一. 出纳工作程序及内容： (一) 核算组出纳: 1. 每月随时收取客户的管理费及各种杂费，包括各币种的现金、支票及信 用卡付款等，并及时送存银行。收付款时要唱收、唱付，以避免差错(常用票据 详见图表一)，每日登记收到支票数量、付款人名称，及时登记收到客户押金以 便备查。 2. 经会计部负责人核准后，办理银行有关汇款、转帐事项。 3. 签发支票付款、汇款时，必须见到付款依据（批件、凭单或月预算单） 后方可办理并要在十日内催促用款人员及时报帐，并审核开原始单据，真实性、 合理性、准确性及就其抬头是否正确、大小写是否相符，是否有有关人员的签 章后，交付有关会计，如遇特殊情况延送报帐时间要注明原因通知主管会计。 4. 随时登记现金、银行日记帐，及时清理现金库存量，以避免“坐支”，并 做到日清月洁、帐款相符，按时去银行缴纳各种税款，每月七日前缴纳个人所 得税，每月十日前缴纳营业税，每季十五日前申报缴纳所得税，按季预交，年 终多退少补，并将完税单复印后交有关会计。 5. 每周一从银行拿到收款单据后及时登记并转制单会计做帐。 6. 对发生每笔经济业务应按照收费性质的不同，开据各种发票。 7. 每周按时做各种的现金库存、银行存款周报表，报主管领导。 8. 每周一、三、四上午报销各种职工医药费、购物、客户费用、杂费等， 严格审核原始单据及领导批示后，方可支付现金。 9. 月末结帐时做出各币种的银行存款调节表，并交予主管会计进行审核。 10.兼做食堂出纳工作，工作程序同上。 11.出纳员处应备穿棱巴士时刻表，以备客户随时领用，穿梭巴士票每本20 张，单价人民币10元/张。 (二) 应收帐款组出纳: 1. 柜台收款: 客人到柜台来交费时, 按客户房号摘单, 根据帐单收取现金 或支票, 并开据相应发票。 2. 银行汇款: 每周收到银行汇款单据, 根据资料分出相应房号, 按房号摘 单或与客户联系具体汇款内容, 然后开具相应发票, 交会计做帐(按银行要求填 148 报涉外收入申报单, 并上报银行)。 3. 每月末把银行汇票发票按物业编号排序并登记交发单人员, 随新帐单一 起寄给客户。 4. 开发票具体事项和与大业主、鑫瑞龙公司结算事宜： (1) 凡管理费、水、电、燃气费分别开据管理公司服务发票和资金往来发 票。 (2) 维修服务费: a. 客户到柜台交现金时, 如只交工作单款项, 标明“小自”开管理公司服 务发票, 标明“小瑞”开鑫瑞龙公司服务发票, 给客户第二联, 记帐联不撕, 同 时开管理公司往来发票, 工作单留复印件, 原件交管业或销售部带客户来交费 人员, 待工程部在原件注明应转瑞龙公司金额后返回, 把管理公司往来发票、记 帐联和工作单原件交会计制单。 b. 客户交支票或汇款时, 如客户要求开服务发票, 而且只交工作单款项, 并不包含其它费用, 也可代开瑞龙公司发票(注:具体情况具体处理)。 c. 园林服务费收到后发备忘录通知管业部。 5. 每月由工程部统计瑞龙公司施工工作单列表，并打呈批件，结转应付瑞 龙公司工程款，每月收到此批件后，在已收款项后注明收到，每月10 日左右按 已收款项和瑞龙公司结算。 6. 每月收到已挂帐由瑞龙公司施工工作单一览表，在相应帐单注明转瑞龙。 7. 收到工程部转来客户要求服务明细单，每次收款后马上填写，并及时上 报。 8. 关于代开大业主发票和结算事宜: 每次收到大业主房租金和所有小库房 租金,开大业主服务发票, 押金开大业主资金往来发票, 电话费中长话费开长话 局发票, 市话费开大业主资金往来发票, 所有发票记帐联一律不撕, 摘单时在 帐单上注明发票号, 记帐联复印一份与一份帐单交会计制单, 记帐联原件和另 一份帐单留存, 每月末列表统计, 经付款会计审核后下周一与大业主结算。 9. 凡新海康、保利房租金单开新海康、保利专用发票。 10. 每月代华晨公司开华晨公司专用发票。 11. 其它: (1) 有关退屋结算: 摘单并开发票; (2) 其它