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个体税收管理精细化初探
作者:邹绿叶 甘保宏
随着个体税收定额起征点调整及下岗职工再就业税收优惠政策的
相继出台,个体经济得到了空前发展。2005 年底,全国个体私营业
达到 2463.9 万户,就业人数达 10724.6 万人,安置下岗失业人员 120.7
万人,接纳高校毕业生就业 35.6 万人。总产值达到 9805.5 亿元,销
售总额 26239.6 亿元,占全国商品销售总额的 16%.全国个体工商户缴
纳各项工商税收 1385.7 亿元,占全国税收总额的 4.6% 。强有力地缓
解了就业压力,促进了社会生产和市场繁荣。党中央国务院一向给予
高度关注,视为安定社会的稳压器、解压阀。但是个体私营业的蓬勃
发展也给税收征管带来了极大的困难。国家税务机关如何做到征管有
序保障有力,是当前急待解决的课题。笔者认为:以计算机管理为依
托,以税控为手段,以全面提高个税征管质量和执法水平为目标,融
岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体,实现管理、控制、
预防三者有机结合的精细化管理体系,业以成为时代要求。
一、个体税收精细化管理的方法与途径
1、以信息技术为载体,促进个体税收管理手段精细化。近几年
来,各级税务机关运用金税工程、ctais 工程实行电子办税,切身感受
到电子办税是国家税收实现公平正义、便捷高效的最佳载体,是税收
管理精细化的依托。对个体税收管理尤为显得重要。由于财力与技术
受限,计算机配备、网络、数据通信建设目前还处在“饥饿”状态。
实践证明,推行个体税收精细化管理,将信息技术引入税源监控。首
先要充分运用计算机技术,提高税收工作效率和水平,开发、推广、
使用统一、高效的税收征管软件;其次要加快建立同工商、地税、公
安等部门的信息交换,扩大信息采集渠道,丰富信息采集资源,并确
保采集数据的完整性、有效性和数据结构的合理性。同时要优化个体
税收监控管理工作流程和监控分析方法,逐步提升监控管理层次,扩
大监控视野。对此,税务机关一要按需向个体税收征管岗位配备计算
机及其相关的设备,完善网络、保障数据通信。实现操作层和管理层
的数据连接。二要改进个体税收业务操作软件,在征管信息系统软件
中针对个体税收管理特点设置涵盖户籍管理、税源管理、征收管理、
日常管理、稽查查补、统计查询、数据采集、监控管理、绩效考评等
多个模块,通过参数化控制做到集中管理,实现资源整合、信息共享。
三要建立个体税收电子办税平台,为个体业户纳税申报、涉税管理提
供网上服务,也为采集数据提供更多的捷径。四要在征管信息系统软
件中开发个体税收精细化管理电子监管与自动考评功能,对各岗位、
各责任人的工作内容、工作目标、工作要求、时效要求等进行全程跟
踪,实行动态管理,考评结果自动生成。五强化税控手段,对个体纳
税人全面推行使用税控机经营。着力开发功能配套软件使之与金税工
程、ctais 工程挂接畅通,实现精炼、集成、高效的电子税务。
2 、健全个体税收征管岗责体系,促进评价考核精细化。按照职
责分明、责权统一、监督制约的原则,认真制定个体税收征收、管理、
稽查、政策法规各部门相关人员的职责。一是对机关税政管理和征管
法规部门及基层征管查单位、个人,都要按质量认证标准制定工作职
责,使职责细化、准确、明了、全面。解决好每个单位、每个人在执
行处理个体税收征管业务时“要干什么”这一问题。二是对执法质量
设计量化考评办法,促进个体税收征管工作质量和效率的提高,解决
“干得如何”这一问题。三是对个体税收征管不称职、失职行为设计
可操作性责任追究办法,解决“干不好怎么办”的问题。为保证岗责
体系顺畅运行,要认真设计好个体税收征管业务流程、工作规程、考
核办法。职责的内涵应体现权、责、利相结合,岗责、酬薪细则要明
晰。还应加大考评力度和奖优罚劣、奖勤罚懒、责任追究的力度。
3、实行个体业户分类管理,促进管理对象精细化。就是针对不
同情况的个体纳税人实施不同的管理。也就是对个体纳税人按税源大
小、行业特点、经营方式结合《纳税信誉等级制度》采取不同的征管
查办法分级、分类管理。在发票控管、征收方式、税源监控、税管办
法、纳税检查、纳税服务等方面予以区别对待。这样税务部门既能集
中精力解决重点工作、突破难点问题,提高对重点税源、重点纳税户
的税源监控力度,提升个体税收征管查水平,又能促进个体业户诚信
纳税、依法办税氛围的形成。但是要做好分类管理这项工作,组织方
式和操作方法非常重要。国地税要加强协作、设定指标、分税监控、
日常考核,实现优化管理的目标。
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