资产管理制度(20200612013822).docxVIP

资 产 管 理 制 度 一、资产业务综述 本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节 提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。 本手册所称的“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资 产管理。 1. 适用范围 适用于单位局及下属行政事业单位。 2. 主要职责分工 （1） 资产管理处室 负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取 得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记， 完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编 制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。 （2） 财务处 负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不 定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门 1 审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负 责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理 工作。 （3） 各职能处室 负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负 责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。 二、资产业务控制流程 1. 固定资产购置子流程（示例） （1）固定资产购置流程图 合同管理流程 承办部门 发展与财务处 法规处 分管局领导 办公室 局长 财务室 宣教中心 A B C D E F G H 开始 承办部门准备相关 资料，填写《经济 合同审核单》 不通过 草 起 经济合同审核单 查 审 、 1 金额 大于1万 审核 通过 审核 通过 是否为重大合 同 重大合同 审批 小于1万 一般合同 批 审 同 合 部门负责人审 批 审批 、 2 通过 通过 持经济合同审核单 和合同文本办理盖 章手续 审查合同要件与合 同用印 订 签 同 合 、 3 组织合同实施，按 约定条件向规划财 务处提出付款申请 付 支 与 行 2 履 办理资金结算 同 合 、 4 （2）固定资产购置流程节点简要说明 节点 涉及部门或岗位 流程简要说明 输出文件 A1 使用部门提出购置申请。 B2、 固定资产管理部门对购置申请进行审核。 C2、 财务处对购置申请进行审核。 D2 分管局领导对购置申请进行审核。 E2 20 万元以下设备局长进行审批。 F2 20 万元以上设备局联席财务会论证审批。 C3 公示购置审批结果。 C4 对于不属于政府集中采购的资产项目，进 行分散采购。 3 G4 属于政府集中采购的资产项目，由政府采 购中心组织采购， 执行参照集中采购流程。 B5 对所购置的固定资产验收。 （3）关键流程节点详细说明 流程节点： A1 控制活动名称： 购置申请提出 说明： 业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》 ，请购审批 表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以 及购置原因等相关内容。拟购买固定资产必须在部门预算内。 流程节点： B2、C2、D2 控制活动名程：固定资产购置审核 说明： 根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准， 对申购事项进行 审核。财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。 流程节点： E2、F2、 控制活动名称：固定资产购置审批 说明： 4 一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值 20 万 元以上固定资产（仪器设备） ，要报经局联席财务会研究或专家组进行 论证后方可采购。 流程节点： C3 控制活动名称：公示固定资产购置审批结果 说明： 财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、 数量、预算金额、 采购方式等信息。 流程节点： C4、H4 控制活动名称：固定资产购置 说明： 未列入年度政府采购目录且未达到限额标准， 属于政府集中采购管 理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。分散采 购金额全局累计采购金额不得超过 20 万元。政府采购要严格按照要求 进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采 购。凡是列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以 外、限额标准以下但采购预算金额在 5 万元以上均进行集中采购。 2. 固定资产验收子流程（示例） 5 （1）固定资产验收流程图 固定资产验收子流程 使用部门 固定资产管理部门 财务处 会计岗 A B C D 开始 固定资产购置 对采购的固定资产 子流程 进行验收 收 验 、 1 验收 通过 果 结 收 验 示 公 、 2 公示验收结果 办理入库手续 库 入 理 办 、 3 录入固定资产管理 统 系 入 录 、 4 信息系统 进行账务处理 理 处 务 账 、 5 结束 （2）固定资产验收流程节点简要说明 6 节点 涉及部门或岗位 流程简要说明 输出文件 A1 启动固定资产验收工作。 B1 固定资产管理部门对采购的固定 资产进行验收。 B2 公示验收结果