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最新 （一）定义 注册舞弊审核师协会（ACFE）认为是一种发现舞弊的先发制人的方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识别出舞弊行为及其隐瞒方法。这种针对舞弊行为所进行的审计，就其广义来说，它不仅应包括在舞弊发生之后的审计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范和监督活动。 一、舞弊审计的基本概念 舞弊的发现和舞弊的防范 第二节、舞弊审计概述 * 最新 1988年分离成为单独的行业，并且拥有了行业自身的组织——注册舞弊审核师协会（Association Of Certified Fraud Examiners，ACFE）。从1988年起，ACFE先后派出了近24000名注册舞弊审核师（Certified Fraud Examiners，CFE），目前仍拥有13000名会员，遍布50多个国家，也是迄今为止全球惟一一个专门对舞弊予以查核的专业性组织。 创始人：艾伯伦奇特（W.Steve Albrecht） 协会宗旨：减少舞弊和白领犯罪的影响，帮助会员增强他们的侦察力和稳固力 * 最新 一、财务交易舞弊? —CFE-001 反舞弊审查学理论与实务?—CFE-002 反舞弊内部控制审查 二、法 律—CFE-003 经济法、税务法规筹划—CFE-004 破产法与破产管理人制度 三、调查学—CFE-005 经济犯罪舞弊信息调查—CFE-007 计算机舞弊取证 四、犯罪学—CFE-006白领犯罪 四科均以选择或判断，总题数共500题,目前仅有英文版。时间及地点均由应考人自行决定，且无人监考。更多信息见/34/acfe/2011/0422/60573.shtml * 最新 1、取得财经、经济、管理等相关专业中级专业技术职称/职业资格，从事相关工作5年以上。 3、取得财经、经济、管理等相关专业高级专业技术职称/职业资格，从事相关工作1年以上。 4、大专以上学历（含），在大中型企业、事业单位或政府机构担任财务总监/总会计师/总经济师/审计总监/内控总监或同等级或更高级职务1年以上。 5、大学本科学历（或同等学历），从事相关专业工作6年以上（含）。 6．硕士（或同等学历），从事相关专业性工作3年以上（含）。 7．取得博士学位1年以上（含）。 * 第一章 舞弊审计概述 最新 * 最新 【本章教学目的和要求】 通过本章学习要求学生掌握舞弊的基本理论，包括舞弊的定义、涵义、分类； 重点掌握国内外关于舞弊动因的基本理论并能应用舞弊三角理论分析舞弊案例； 掌握舞弊审计的基本概念和舞弊审计基本理论。 * 最新 第一节 舞弊概述 舞弊的基本概念 1 舞弊动因理论 2 定义 特点 与错误的区别 分类 * 君子爱财，取之有道 1917年，查尔斯·庞齐（Charles Ponzi）注意到第一次世界大战给各国的经济带来的混乱，觉得有机可乘。他开始策划一个阴谋，移居波士顿在那里开设了一家所谓的“证券交易公司”，自称该公司投资邮政回邮券——购买国际邮资，然后再美国兑换成现金，事实上这个计划根本赚不到钱，但还是有些人冲着“45天给你50%的利润”去尝试投资，让那些初期投资者感到狂喜的是，他们如期获得了红利。狡猾的庞齐把新投资者的钱作为快速盈利付给最初投资的人，以诱使更多的人上当。由于获得了难以置信的赢利，这一 “消息”大范围地扩散开去，庞齐成功地在几个月内吸引了数万名投资者，累积获得的投资就超过了1500万美元。后来当波士顿媒体的报道造成新投资者对公司的质疑和观望，使公司没有新的资金来源去支付先期投资者的利息时，他关掉店门，带着约4万名投资人的毕生积蓄逃之夭夭。后人称之为“庞氏骗局”。 最新 经典的舞弊案例：庞氏骗局 (Ponzi Scheme) 最古老和最常见的投资诈骗 金融巨骗麦道夫 * 最新 （一）定义 “舞弊，是指管理当局、董事、雇员或第三方中的一人或多人利用欺骗的手段来获取不正当或非法经济利益的故意行为。” ---国际审计准则ISA240 一、舞弊的基本概念 定义 特点 与错误的区别 分类 * 最新 （二）舞弊的特点 （1）舞弊行为人有不良动机和目的； （2）事先预谋策划，事后掩盖罪行 （3）舞弊形态多样化、复杂化、隐蔽性强，危害性大； * 最新 （三）舞弊与错误的区别 1、两者的根本区别在于“故意的”和“非故意的” 2、 两者所包括的内容不同 * 最新 （四）舞弊的分类 1．舞弊按行为主体分：可分为雇员舞弊和管理舞弊 2．舞弊按其对象分：可分为侵占资产舞弊和财务报告舞弊 侵占资产是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产包括： （1）管理层或员工在购货时收取回扣； （2）将个人费用在单位列支； （3）贪