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内蒙古有容工贸有限责任公司 财会管理制度修改稿 第二章 组织机构、人员 三. 主现场财会人员对本工地（部门）的财务纪律、资金节约、资金安全都负有责任，若在以上工作中出现失职行为甚至故意扰乱或协助他人扰乱财会工作的，视情况给予警告、罚款、停职、部分扣除奖金等处理； 四. 财会人员带兼职的，以完成财会工作为第一义务，未能完成财会工作任务的，其兼职原因将不被认可，处理方式不会考虑该项原因； 五. 财会人员必须保持谦逊，勤勉的工作及学习态度；任何拉帮结派、消极敷衍、首鼠两端、徇私舞弊的行为都将招致严厉的处罚。 第三章 凭证及其汇总表 原始凭证 9．各种原始凭证报送程序： 差旅费、招待费、车马费等及其他类似费用项目，必须在取得原始凭证后一周内（但不得跨月）整理并就事由、金额填制报销单后署名，报公司经理处审批；最后送交财务就原始凭证的合法性与金额的正确性审核后报销；如财务对以上问题有异议，该原始凭证即不得报销；不论何种原因，本条所指费用的报销跨月后绝对不得再受理，否则，相关财会人员将受到警告或罚款处理； 物资（包括办公设备、书籍、资料、音像制品、软件等）采购的原始凭证，由采购人员附与接收（使用）人员共同签署的规范的交接手续详细填制报销单，并报综合部负责人审核后，再交材料会计审核登记并初步编制记帐凭证，最后交公司经理签批并送财务报销； 往来付款原始凭证，特殊情况下，公司经理或其他工作人员接受财务部门的委托可代付往来款项；付款完成后必须先到委托部门或人员处就收款人手续及金额进行确认并签名，方可交公司经理或其认可的有关负责人签批报帐；未得委托或批准而擅自以实物顶帐或私自借款等形式代付往来款项的，财务部门不予认可、入帐；公司经理、财务部门进行授权、委托时，必须就金额、收款人及手续等做出明确的最好是书面的要求；以免造成超额支付的责任含混不清； 向政府、行业管理及服务部门交纳的税、费,必须在同时征得公司经理、财务负责人的同意后才可交纳，交纳后按财务负责人、公司经理的先后顺序报签；最后到财务销帐 第四章 会计科目 会计科目的设立与使用的决定权归公司财会主管，任何人不得在未经同意的情况下擅自使用与本制度规定不相符合的会计科目；如因实际情况确实需要的，得到批准后方可使用； 从2005年5月1开始，按照财政部2003年9月25日颁布的《施工企业会计核算办法》中的规定使用会计科目； 公司及各工地部门财务所使用的会计科目在名称、用法上必须严格统一，严禁各自为政、自行其事；财会人员应经常性地相互交流，发现出入，及时改正；发现后拒不改正的，勒令其在规定的期限内改正，并提出警告； 手工帐和电脑帐的会计科目使用必须完全相符； 各工地、部门主要会计科目使用办法： 往来类：总帐科目（一级科目）--往来对象名称（二级科目）--本工地或部门简称（三级科目） 存货类：总帐科目（一级科目）--类别或名称（二级科目）--名称或规格型号（三级科目）--本工地或部门简称（四级科目） 固定资产及周转材料：总帐科目（一级科目）--类别或状态（二级科目）--名称（含型号规格）（三级科目）--使用工地或部门（四级科目）视情况使用 成本费用及损益类：另见详细说明。 第五章 帐簿 四. 财会人员必须每日记录备忘簿或工作日记，将所有帐簿无法承载的事务完整、及时、准确地记录于此； 五. 总帐及一般明细帐由财会负责人或会计记录，货币资金明细帐及日记帐出纳或核算员记录、存货及固定资产明细帐由材料会计记录，存货日记帐由保管员记录，原始记录本由除财会人员外的所有工作人员记录，备查簿或工作日记由所有财会人员记录；所有总帐、各级明细帐、日记帐必须经常性核对，以期上下统一、前后一致，内容真实可靠；在对帐中屡屡发生错误的财会人员，将视情况进行警告、调离岗位、扣除当月岗位工资、停职等处理； 第六章 控制要点 货币资金 4. 现金管理制度 （1） 现金支出范围 职工工资、奖金、津贴、补贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价格； 出差人员必须随身携带的差旅费； 零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。 预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，财务负责人审签后借支。 对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要